Latente Steuern in der Praxis (eBook)

Vorwort 5
Inhalt 7
Abbildungsverzeichnis 10
Tabellenverzeichnis 11
Abkürzungsverzeichnis 12
A Theoretischer Teil 14
1 Einleitung 16
2 Theorie – Wie latente Steuern funktionieren 18
2.1 Differenzen 18
2.2 Ansatz und Bewertung 23
3 IFRS 27
3.1 Allgemeines 27
3.2 Rechtslage 28
3.3 Implementierung 29
3.4 Einzelabschluss 33
3.5 Konzernabschluss 33
3.6 Zwischenabschlüsse 46
3.7 Anhangangaben 47
4 HGB 50
4.1 Allgemeines 50
4.2 Rechtslage 51
4.3 Implementierung 53
4.4 Jahresabschluss 57
4.5 Konzernabschluss 58
4.6 Umstellung auf das Temporary Konzept 61
4.7 Anhangangaben 62
5 Besonderheiten des deutschen Steuerrechts 64
5.1 Steuerarten 64
5.2 Rechtsformen 64
5.3 Gewinnausschüttungen 67
5.4 Verlustabzugsbeschränkungen 68
5.5 Zinsschranke 69
5.6 Gruppenbesteuerungssysteme 73
6 Organisatorisches 80
6.1 Überblick 80
6.2 Strukturen und Prozesse 81
6.3 Steuerliches Berichtswesen 82
6.4 Interne Kontrollsysteme 84
6.5 Empfehlungen zum Erstellungsprozess 86
B Praktischer Teil 90
1 Vorbemerkungen 92
2 Einzelabschluss Kapitalgesellschaften 94
2.1 Grundfall: Ausweis im Anhang 94
2.2 Grundfall Aktiva: Anlagevermögen 96
2.3 Grundfall Passiva: Rückstellungen 99
2.4 Wertpapiere 102
2.5 Verlustvorträge 103
2.6 Steuersatzänderungen 107
2.7 Investitionszuschüsse 110
2.8 Betriebsprüfung 111
2.9 Saldierungen 113
2.10 Zinsschranke und Zinsvorträge 117
3 Einzelabschluss Personengesellschaften 122
3.1 Grundfall: Gesamthandsbilanz 122
3.2 Ergänzungsbilanzen 124
4 Konzernabschluss 127
4.1 Grundfall Erstkonsolidierung: Unternehmenserwerbe 127
4.2 Minderheiten 131
4.3 Grundfall Folgekonsolidierung 135
4.4 Zwischengewinne 138
4.5 Gewinnausschüttungen 140
4.6 Gewinnthesaurierungen 143
4.7 Währungsumrechnungen 146
4.8 Equity Beteiligungen 149
4.9 Steuerliche Besonderheiten 153
4.10 Personengesellschaften 165
4.11 Erstanwendung der IFRS 178
4.12 Restrukturierungen 181
Anhang 188
Anhang I: Übersicht BilMoG Fälle 188
Anhang II: Übersicht IFRS Fälle 189
Anhang III: Steuerliche Überleitungsrechnung 190
Anhang IV: Tools auf der CD 191
Literaturempfehlungen 192
Stichwortverzeichnis 194