Einkommensteuer intensiv (eBook)

Der Autor ist erfahrener Praktiker und langjährig in der Steuerberatung und als Referenten tätig.

Vorwort 6
Inhaltsübersicht 8
Bearbeiterverzeichnis 24
§ 1 Alle Steuerpflichtigen 26
A. Vorweggenommene Werbungskosten eines weder unbeschränkt noch beschränkt Steuerpflichtigen 26
B. Anerkennung des abgekürzten Vertragswegs 28
C. Nicht-Vererblichkeit eines Verlustes 33
D. Neue Grenzen für die Festsetzung der Einkommensteuer- Vorauszahlung 39
E. Verlustvortrag aus Stillhalterprämien bleibt abzugsfähig 40
F. Gesetz zur Modernisierung und Entbürokratisierung des Steuerverfahrens ( Steuerbürokratieabbaugesetz) 42
§ 2 Sonderausgaben 50
A. Anwendungsschreiben zu steuerbegünstigten Zwecken 50
B. Ergänzung zum Spendenabzug 54
C. Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich bei Ehegatten 57
D. Änderung bei der Rürup-Rente 58
E. Beschränkung des Sonderausgabenabzugs für private Krankenversicherungsbeiträge - verfassungswidrig - 60
F. Folgen der Erstattung von Sonderausgaben in einem späteren Veranlagungszeitraum 62
G. AG-Anteile bei weiterbeschäftigten Rentnern 65
H. Änderung beim Schulgeld-Sonderausgabenabzug 66
I. Ermittlung der zumutbaren Belastung bei getrennter Veranlagung 73
§ 3 Steuerfreie Einnahmen alle noch offenen Fälle 75
A. Anwendungsschreiben zu steuerfreien Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit 75
B. Werbungskostenabzug bei nebenberufl ichen Übungsleitern 87
C. Steuerfreiheit für gesundheitsfördernde Maßnahmen des Arbeitgebers 90
D. Steuerfreie Einnahmen einer Gastfamilie 94
§ 4 Einkünfte aus Gewerbebetrieb/selbständiger Tätigkeit/ Betriebsveräußerung 95
A. Übergangsregelungen von der Ansparabschreibung zum Investitionsabzugsbetrag bei Freiberuflern 95
B. Wiederaufleben von SBV bei Beendigung der mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung 99
C. Abgeltungswirkung der 1 %-Regelung 104
D. Zusätzliche Vergütung für Mitunternehmer 107
E. Kindertages- und Kindervollzeitpflege 109
F. Übernachtungskosten bei Auslandsgeschäftsreisen 114
G. Verfügbarkeit mehrerer betrieblicher Kfz 115
H. GWG und Sammelposten 120
I. Abgrenzung eines Darlehenskontos von einem Kapitalkonto 125
J. Korrekturposten auch bei atypisch stillen Gesellschaftern 132
K. Abschaffung des Korrekturpostens für Einlagen bei beschränkter Haftung 134
L. Sachzuwendungspauschalierung – Zeitpunkt der Wahlrechtsausübung 141
M. Begünstigte Betriebsveräußerung trotz Beratervertrag 142
N. Rückstellungsverbote erhöhen den Veräußerungsgewinn nicht 146
O. Nachträgliche Anschaffungskosten trotz Sanierungsprivileg 147
P. „Business angels“ 152
Q. Eigenkapitalersetzende Darlehen nach MoMiG 155
R. Wiedereinführung der degressiven AfA 161
S. Erweiterung der Sonderabschreibungen für kleine und mittlere Betriebe 162
§ 5 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 165
A. Entfernungspauschale ist verfassungswidrig 165
B. Vom Arbeitgeber übernommene Geldbuße ist Arbeitslohn 172
C. Steuerfreiheit von Aufstockungsbeträgen bei Überstunden 173
D. Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei längerfristiger vorübergehender beruflicher Bildungsmaßnahme 177
E. Prägung der Dienstwagenbesteuerung durch die tatsächlichen Nutzungsverhältnisse 180
F. Betriebssitz als regelmäßige Arbeitsstätte 184
G. Nichtanwendungserlass Dienstwagenbesteuerung 188
H. Echte Barlohnumwandlung bei anzuerkennendem Ehegattenarbeitsverhältnis 191
I. Berücksichtigung von Sachbezügen bei der Ausgabe von Benzingutscheinen 196
J. Anwendungsschreiben zum Arbeitgeberdarlehen 208
K. Eigener Hausstand bei doppelter Haushaltsführung 218
L. Abzugsfähigkeit von Bildungsmaßnahmen ( Rechtssprechungsfortentwicklung) 219
M. Arbeitnehmer mit freiberuflichen Nebeneinkünften 222
N. Neue steuerrechtliche Voraussetzungen für Zeitwertkonten- Modelle 223
O. Einführung eines optionalen Faktorverfahrens bei der Lohnsteuer 228
§ 6 Einkünfte aus Kapitalvermögen 232
A. Verlustzurechnung bei einem typisch stillen Gesellschafter 232
B. Die Kirchensteuer unter dem Abgeltungssystem 237
C. Übersichten zum Kapitalertragsteuereinbehalt der unterschiedlichen Rechtsformen 244
D. Vermögensverwaltender Versicherungsvertrag 246
§ 7 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 247
A. Ortsübliche Miete bei verbilligt überlassenen Wohnungen 247
B. Abgrenzung zwischen anschaffungsnahem Herstellungsaufwand und jährlich anfallendem Erhaltungsaufwand (= Schönheitsreparaturen) 247
C. Einkünfteerzielungsabsicht bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (= Verpachtungsgaststätte mit fortwährendem Leerstand völlige Ungenutztheit)
D. Beurteilung der Kosten für den Umbau eines Gebäudes nach der Anschaffung 256
E. Rückabwicklung eines Grundstückskaufvertrags 259
F. Ablösung einer Hypothek 262
G. Vorweggenommene Werbungskosten aus Vermietung und Verpachtung während der Eigennutzung 270
H. Erstattung eines Disagios als sofort abzugsfähige Werbungskosten 272
§ 8 Sonstige Einkünfte 275
A. Veräußerung eines Gebrauchtkraftwagens innerhalb eines Jahres nach Anschaffung 275
B. Provisionserstattung bei Riester-Fondssparplänen 280
C. Abgekürzter Vertragsweg bei Kreditverhältnissen ( Freistellung von Zinsaufwendungen im Ehegatten – Innenverhältnis) 282
§ 9 Familienleistungsausgleich / Kinder 286
A. Au-pair- Tätigkeit im Ausland als Berufsausbildung 286
B. Kindergeldberechtigung bei der Ausbildungsplatzsuche 287
C. Berufsausbildung bei Vollzeiterwerbstätigkeit des Kindes 290
D. Steuerrechtliche Behandlung des Elterngeldes 293
E. Erhöhung Kinderfreibetrag / Kindergeld 295
F. Zusammenfassung der Kinderbetreuungskosten ( § 9c EStG) 296
§ 10 Steuerermäßigungen/Steuertarif 298
A. Systematische Abzugsfähigkeit von Baukindergeld 298
B. Barzahlungen bei Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Dienstleistungen 299
C. Haushaltsnahe Dienstleistungen für die Bewohner von Seniorenheimen 303
D. Änderungen und Erhöhungen der Abzugsfähigkeit von haushaltsnahen Aufwendungen 308
E. Anrechnung der Erbschaftsteuer auf die Einkommensteuer 311
F. Erstes Anwendungsschreiben zur Sondertarifierung 313
§ 11 Sonstige Änderungen 331
A. Kfz-Steuerbefreiung für Neufahrzeuge 331
B. Überblick über das Eigenheimrentengesetz 333
C. Pflegezeitgesetz 346
D. Erste Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung 354
E. Gesetzentwurf zur steuerlichen Förderung der Mitarbeiterbeteiligungen ( Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz) 356
F. Drittes Mittelstandsentlastungsgesetz 368
G. Gesetzentwurf zur verbesserten Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (= Bürgerentlastungsgesetz zur Krankenversicherung) 369
§ 12 Übersichten 372
A. Zinssätze 372
B. Verzugszinsen 379
C. Beitragsbemessungsgrenzen 2009 380
D. Lohnsteuerrechtliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab Kalenderjahr 2009 380
E. Umzugskosten (seit dem 1.1.2008) 381
§ 13 Vorläufigkeitsvermerke 382
A. Liste der Vorläufigkeitsvermerke 382
B. Automatischer Vorläufigkeitsvermerk bei BFH- Verfahren 382
§ 14 Formularservice 384
A. Einleitung 384
B. Steuerpflicht / Steuertarif / Sonderausgaben / außergewöhnliche Belastungen 384
C. Gewinneinkünfte 388
D. Überschusseinkünfte 394
Stichwortverzeichnis 396