Bilanzierung intensiv (eBook)

Der Autor ist erfahrener Praktiker und langjährig in der Steuerberatung und als Referenten tätig.

Vorwort 6
Inhaltsübersicht 8
Bearbeiterverzeichnis 18
Handelsbilanz 20
Aktiva 20
A. Aufwendungen für Domain-Namen – nicht abnutzbarer immaterieller Vermögensgegenstand 20
B. Klimaanlage als Herstellungsaufwand 28
C. Umbau eines Großraumbüros in Einzelbüros 31
D. Vermögensgegenstand/Wirtschaftsgut bezogene Prüfung beim Erhaltungsaufwand 36
Passiva 40
E. Keine Rückstellung für Abrisskosten bei anschließender Neuvermietung (= unternehmensinterner Aufwand) 40
F. Abgrenzung zwischen Drohverlustrückstellung und Rückstellungen für ungewissen Verbindlichkeiten 46
Steuerbilanz 52
Aktiva 52
A. Aktien im freiberuflichen Betriebsvermögen 52
B. AfA nach Einlage 56
C. Anbau an ein Gebäude als selbständiges Wirtschaftsgut 64
D. Änderungen beim GWG 70
E. Einführung des Sammelpostens 75
F. GWG und Sammelposten 80
G. Teilwertermittlung bei halbfertigen Arbeiten 86
H. Voraussichtlich dauernde Wertminderung bei börsennotierten Aktien als Finanzanlage 91
I. Schematische Teilwert-AfA im Steuerrecht 97
J. Bilanzielle Behandlung des Körperschaftsteuerguthabens 107
K. Zeitpunkt der Aktivierung einer Forderung aus einer Umsatzsteuerberichtigung 111
Passiva 118
L. Nicht abzugsfähige betriebliche Schuldzinsen bei Mitunternehmerschaften 118
M. Ansparrücklage für einen „Restbetrieb“ 121
N. § 7g EStG: Klärung weiterer Zweifelsfragen 125
O. Rückstellung für Zuwendungen anlässlich eines Dienstjubiläums 130
P. Abzinsung von Rückstellungen für Sachleistungsverpflichtungen 135
Q. Fremdwährungsverbindlichkeiten 137
R. Bilanzsteuerrechtliche Behandlung von Pensionszusagen bei Personengesellschaften 142
S. Finanzierungskosten im Zusammenhang mit einer Zahlung von der Mitunternehmerschaft an den Gesellschafter 168
T. Übertragung einer Rücklage von der Kapitalgesellschaft auf Wirtschaftsgut der Tochterpersonengesellschaft 175
Einnahmen-Überschuss-Rechnung 182
Gewinnermittlung 182
A. Umsatzsteuer-Vorauszahlung als regelmäßig wiederkehrende Betriebsausgabe 182
B. Ausübung des Wahlrechts zur Einnahmen- Überschuss-Rechnung 185
C. Änderungen bei der Gewinnermittlung eines Einnahmen- Überschussrechners 189
Außerbilanzielle Korrekturen 191
Hinzurechnung 191
A. Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen 191
B. Erstes Anwendungsschreiben zur Sachzuwendungspauschalierung 226
C. Abschaffung des Gewerbesteuer- Betriebsausgabenabzugs 240
D. Nichtabzugsfähigkeit von Abschreibungen auf eigenkapitalersetzende Darlehen 241
Vorbereitung der Steuererklärungen 246
A. Anerkennung des Korrekturpostens bei vorgelagerten Einlagen zur Glattstellung eines negativen Kapitalkontos 246
B. Nachträglicher Schuldzinsenabzug nach Betriebsaufgabe 253
Bilanzberichtigung / Bilanzänderung 259
Bilanzänderung 259
A. Bilanzänderung – Verschiebung der Inanspruchnahme einer Sonderabschreibung g 259
B. Bilanzänderung nach Bilanzberichtigung aus der Nicht- oder der fehlerhaften Verbuchung von Entnahmen und Einlagen 264
Formularservice 269
A. Anlage EÜR 2007 269