Steuerrecht - Einkommensteuer

-DDr. Marian Wakounig ist Regionalmanager in der Steuer- und Zollkoordination des Bundesministeriums für Finanzen und als Prüfer und Vortragender bei der Kammer der Wirtschaftstreuhänder und der Bundesfinanzakademie, sowie als Lektor für Unternehmensrecht an der Universität Wien tätig. Er ist Autor zahlreicher steuerrechtlicher Publikationen und Bücher im In- und Ausland. -ADir. Franz Labner war bis 2000 Betriebsprüfer und danach Gruppenleiter der Amtsbetriebsprüfung im Finanzamt für den 12., 13., 14. Bezirk und Purkersdorf. Seit 2007 ist er im Regionalmanagement Ost tätig. Er ist Lektor an der Fachhochschule der Wirtschaftskammer Wien. Als Trainer an der Bundesfinanzakademie trägt er im Rahmen der berufl ichen Grundausbildung und auch der beruflichen Weiterbildung Einkommensteuer vor.

Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis IX
Literaturübersicht X
Anleitung zum Verständnis des Skriptums XI
Erster Abschnitt: Allgemeine Besteuerungsgrundlagen
A. Rechtsquellen 1
I. EStG 1988 1
II. Verordnungen, Einkommensteuerrichtlinien 2000 und Lohnsteuerrichtlinien 2002 1
B. Anwendungsbereich 1
C. Erhebung 2
D. Grundprinzipien der Einkommensteuer 3
I. Leistungsfähigkeitsprinzip 3
II. Nettoprinzip 3
III. Kein Abzug von Privatausgaben 3
IV. Synthetische Besteuerung 3
V. Periodenbesteuerung 3
VI. Progressiver Tarifverlauf 4
VII. Individualbesteuerung 4
VIII. Nominalwertprinzip 4
Zweiter Abschnitt: Persönliche und sachliche Steuerpflicht
A. Persönliche Steuerpflicht 5
I. Steuerpflicht der natürlichen Person 5
1. Unbeschränkte Steuerpflicht 6
2. Beschränkte Steuerpflicht 8
B. Sachliche Steuerpflicht 9
I. Einkommen 9
II. Liebhaberei 11
1. Betätigungen mit Annahme einer Einkunftsquelle (
1 Abs 1 LVO) 12
2. Betätigung mit Annahme von Liebhaberei (
1 Abs 2 LVO) 13
III. Verlustverrechnung 14
1. Verlustausgleich 14
2. Berücksichtigung ausländischer Verluste 15
3. Verlustausgleichsbeschränkungen 16
4. Verlustvortrag 17
Dritter Abschnitt: Steuerbefreiungen
A. Allgemeines 19
B. Subventionen und Transferzahlungen der öffentlichen Hand 19
C. Steuerfreie Leistungen des Arbeitgebers an die Arbeitnehmer 20
Vierter Abschnitt: Gewinnermittlung
A. Grundbegriffe 23
B. Der Gewinnbegriff des Einkommensteuerrechts 24
I. Bilanzierer 24
II. Einnahmen-Ausgaben-Rechner 24
1. Vollständige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung 24
2. Pauschalierungen 24
C. Buchführungspflicht 25
1. Gewinnermittlung nach
5 EStG 1988 26
D. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich 28
I. Allgemeines 28
1. Entnahmen und Einlagen 28
II. Besonderheiten beim Betriebsvermögensvergleich 29
1. Unternehmensrechtliche Buchführungsgrundsätze 29
2. Rückstellungen und Rechnungsabgrenzungen 30
3. Abweichendes Wirtschaftsjahr 30
4. Gewillkürtes Betriebsvermögen 31
E. Betriebsvermögen 32
1. Allgemeines 32
2. Aktivierungspflicht 35
3. Bilanzberichtigung und Bilanzänderung 36
F. Einnahmen-Ausgaben-Rechnung 37
I. Entnahmen und Einlagen 38
II. Umsatzsteuer 38
1. Bruttomethode 38
2. Nettomethode 39
3. Wechsel der Verrechnungsmethode 39
III. Unterschiede zum Betriebsvermögensvergleich 39
G. Besonderheiten bei der Veräußerung von Grundstücken 40
H. Wechsel der Gewinnermittlungsart 41
I. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben 41
I. Betriebseinnahmen 41
II. Betriebsausgaben 42
Fünfter Abschnitt: Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben
Sechster Abschnitt: Bewertung
A. Bewertungsgrundsätze 49
I. Formelle Grundsätze 49
II. Materielle Grundsätze 49
III. Allgemeine Bewertungsgrundsätze 50
1. Grundsatz der Bewertungsstetigkeit 50
2. Grundsatz der Periodisierung 50
3. Stichtagsprinzip 50
4. Grundsatz der Unternehmensfortführung 51
5. Grundsatz der Einzelbewertung 51
6. Realisationsprinzip 51
7. Grundsatz des Wertzusammenhangs 51
IV. Bewertungsgrundsätze des UGB 52
B. Bewertungsmaßstäbe 52
C. Bewertung der Wirtschaftsgüter im Einzelnen 53
I. Anlagevermögen 53
II. Umlaufvermögen 54
III. Forderungen 54
IV. Verbindlichkeiten 54
V. Entnahmen 54
VI. Einlagen 55
VII. Überführung von Wirtschaftsgütern 56
D. Absetzung für Abnutzung 56
I. Allgemeines; sachliche und persönliche AfA-Berechtigung 57
II. Die absetzungsfähigen Wirtschaftsgüter 57
1. Inbetriebnahme 57
2. Nutzungsdauer 58
E. Rückstellungen 59
I. Rückstellungsarten 59
II. Bewertung von Rückstellungen 60
III. Abfertigungsrückstellung 60
IV. Pensionsrückstellung 61
V. Jubiläumsgeldrückstellung 61
Siebenter Abschnitt: Investitionsförderungen
A. Übertragung stiller Reserven, Forschungsprämie 63
I. Übertragung stiller Reserven 63
II. Forschungsprämie 64
B. Beschäftigungs- und Bildungsförderung 65
I. Lehrlingsausbildungsprämie 65
II. Externer Bildungsfreibetrag (externe) Bildungspr