Deutsch-spanische Vermögensnachfolgeplanung

"1. Teil. Einleitung
2. Teil. Erbrechtliche Fragestellungen
A. Welches Erbrecht ist anwendbar?
B. Wie bestimme ich, wer mein Vermögen erhält?
I. Gesetzliche Erbfolge
1. Erben 1. Ordnung
2. Erben 2. Ordnung
3. Erben 3. Ordnung
4. Erben 4. Ordnung
5. Parentelsystem
6. Ehegattenerbrecht
7. Erbengemeinschaft
8. Oft ungewollte Ergebnisse der gesetzlichen
Erbfolge
II. Eigenhändiges Testament
1. Deutsche Vorschriften für das eigenhändige Testament
2. Spanische Vorschriften für das eigenhändige Testament
3. Haager Testamentsformabkommen
III. Deutsches notarielles (öffentliches) Testament
1. Amtliche Verwahrung in Deutschland
2. Zentralregister für letztwillige Verfügungen in Madrid
IV. Spanisches notarielles (öffentliches) Testament
V. Erbvertrag
1. Bindungswirkung
2. Notarielle Beurkundung zwingend
3. Amtliche Verwahrung ausschließbar
4. Vertragsmäßige Verfügungen
5. Aufhebung und Rücktritt beim Erbvertrag
6. Verbot des Erbvertrages im spanischen Recht
VI. Vorweggenommene Erbfolge
1. Vorteile der vorweggenommenen Erbfolge
2. Nachteile der vorweggenommenen ErbfolgeVII. Rechtliche Grenzen bei der Nachfolgeplanung
1. Testierfähigkeit
2. Testierfreiheit
3. Pflichtteilsrecht
VIII. Unterstützung der Nachfolgeplanung durch
Erbmediation
C. Was muss ich als Erbe im Erbfall veranlassen?
I. Internationale Sterbeurkunde
II. Testamentseröffnung
III. Beantragung des Erbscheins
IV. Beglaubigte Übersetzung und Apostille
V. Bescheinigung des zentralen Nachlassregisters in
Madrid
VI. Erbschaftsannahmeerklärung
VII. Zahlung der spanischen Erbschaftsteuer
3. Teil. Steuerrechtliche Fragestellungen
A. Welche Steuerarten sind relevant?
I. Deutsches Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz im
Überblick
1. Einleitung
2. Allgemeines
3. Steuerpflicht
4. Ermittlung der steuerlichen Bereicherung
(Bemessungsgrundlage)
5. Berechnung der Steuer
II. Spanisches Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz im
Überblick
1. Allgemeines
2. Steuerpflicht
3. Ermittlung der steuerlichen Bereicherung
(Bemessungsgrundlage)
4. Ermittlung der bereinigten Bemessungsgrundlage
5. Berechnung der Steuerschuld
B. Doppelbesteuerung und ihre Vermeidung
I. Unbeschränkte Steuerpflicht wenigstens eines
BeteiligtenII. Entsprechungsklausel
III. Anrechnungsbeschränkung
IV. Verfahren der Anrechnung
4. Teil. Gestaltungsempfehlungen für Immobilien in
Spanien
A. Immobilie wird von natürlicher Person gehalten
I. Besteuerung beim Erwerb
II. Laufende Besteuerung
III. Besteuerung beim Verkauf
IV. Besteuerung bei Verschenkung
V. Besteuerung bei Vererbung
B. Immobilie wird von einer spanischen GmbH (S.L.) gehalten
I. Besteuerung beim Erwerb
II. Besteuerung einer nachträglichen Einbringung der
Immobilie in die S.L.
III. Laufende Besteuerung
IV. Besteuerung beim Verkauf
V. Besteuerung bei Verschenkung
VI. Besteuerung bei Vererbung
C. Immobilie wird von einer deutschen GmbH gehalten
I. Besteuerung beim Erwerb
II. Besteuerung bei nachträglicher Einbringung der
Immobilie in die deutsche GmbH
III. Laufende Besteuerung
IV. Besteuerung beim Verkauf
V. Besteuerung bei Verschenkung
VI. Besteuerung bei Vererbung
D. Erwerb der spanischen Immobilie durch Abkömmlinge
mit Mitteln, die ihnen von den Eltern in Deutschland
schenkweise zugewendet wurden
E. Erwerbssplitting
F. Fremdfinanzierung der spanischen Immobilie
5. Teil. Das spanische Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz
(deutsche Übersetzung)
Literaturhinweise "