Immobilien und Steuern (eBook)

Jürgen Lindauer ist als Steuerberater auf das Immobiliensteuerrecht spezialisiert.

Vorwort 5
Inhaltsverzeichnis 7
Abkürzungsverzeichnis 16
1Allgemeiner Teil 21
1.1 Einleitung 21
1.2 Übersicht über die Besteuerung von Immobilienvermögen 23
1.2.1 Art der wirtschaftlichen Betätigung 24
1.2.2 Zuordnung zum Betriebsvermögen bzw. zum Privatvermögen 33
1.3 Finanzierung der Immobilie 36
1.3.1 Grundsätzliches 36
1.3.2 Steuerliche Auswirkungen der Fremdfinanzierung 36
1.4 Zerlegung eines Grundstücks in seine Bestandteile aus steuerlicher Sicht 42
1.4.1 Grundstück 43
1.4.2 Grund und Boden 44
1.4.3 Gebäude 45
1.4.4 Gebäudeteile 47
1.4.5 Sonstige mit dem Gebäude zusammenhängende Definitionen 52
1.5 Zivilrechtliches und wirtschaftliches Eigentum 55
1.5.1 Grundsätzliches 55
1.5.2 Auseinanderfallen von wirtschaftlichem und zivilrechtlichem Eigentum 55
1.6 Bewertung von Immobilien 67
1.6.1 Bewertungsmaßstäbe nach HGB/EStG 68
1.6.2 Absetzung für Abnutzung (AfA) 85
1.6.3 Bewertung von Grundbesitz nach dem Bewertungsgesetz (BewG) 98
2Besonderer Teil 115
2.1 Direktinvestition 116
2.1.1 Besteuerung des Erwerbs 116
2.1.2 Besteuerung der Nutzung 132
2.1.3 Besteuerung der Veräußerung 187
2.1.4 Immobilien-Leasing 205
2.2 Indirekte Investition 209
2.2.1 Immobilie im Vermögen einer Personengesellschaft 210
2.2.2 Immobilie im Vermögen einer Kapitalgesellschaft 236
2.3 Unentgeltliche Übertragung von Immobilien zu Lebzeiten oder von Todes wegen 242
2.3.1 Grundsätzliches 242
2.3.2 Erbschaftsteuerreform 243
2.3.3 Direkte Übertragung 243
2.3.4 Freibeträge 246
2.3.5 Steuertarif 247
2.3.6 Festsetzung und Entrichtung der Erbschaftsteuer 248
2.4 Immobilienprodukte 248
2.4.1 Geschlossene Immobilienfonds 248
2.4.2 Offene Immobilienfonds 255
2.4.3 German REIT 261
2.5 Internationale Immobilienbesteuerung 267
2.5.1 Einführung 267
2.5.2 Immobilieneinkünfte in den Doppelbesteuerungsabkommen 268
2.5.3 Investition in inländische Immobilien durch Steuerausländer 271
2.5.4 Investition in ausländische Immobilien durch Steuerinländer 277
2.6 Photovoltaikanlagen 283
2.6.1 Einführung 283
2.6.2 Einkunftsart 284
2.6.3 Selbständige bewegliche Wirtschaftsgüter 284
2.6.4 AfA 284
2.6.5 Umsatzsteuer 285
Literaturverzeichnis 286
Stichwortverzeichnis 288