Jahresabschluss der Personengesellschaft leicht gemacht - inkl. Arbeitshilfen online

Elmar Goldstein ist Diplom-Kaufmann mit langjähriger Erfahrung im Rechnungswesen kleiner und mittlerer Unternehmen und weiß als Praktiker, worauf es bei Buchhaltung und Jahresabschluss ankommt. Bei Haufe hat er zahlreiche Beiträge und Bücher zu Buchführung und Bilanzierung veröffentlicht.

Einleitung

Vorbereitungen zum Jahresabschluss

Vortragen der Eröffnungsbilanz

Eigenkapital und Umsatzsteuer in der Eröffnungsbilanz
Bilanzberichtigungen bei Eröffnung
Abstimmen der Buchhaltung

Einsortieren der Kontenblätter
Allgemeine Prüfungspunkte
Abstimmen der Aktiva

Abstimmen des Anlagevermögens
Abstimmen des Umlaufvermögens
Abstimmen der Passiva

Eigenkapitalkonten
Steuerliche Rücklagen
Rückstellungen
Darlehen und erhaltene Anzahlungen
Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten
Sonstige Verbindlichkeiten
Umsatzsteuerverbindlichkeiten
Abstimmen der Gewinn- und Verlustrechnung

Abstimmen der Umsatzerlöse und der sonstigen betrieblichen Erträge
Steuerschuldnerschaft nach
13b UStG
Unentgeltliche Wertabgaben
Betriebsausgaben
Vergütungen anMitunternehmer
Debitoren und Kreditoren
Verträge
Vorbereitungen
Jahresinventur

Methoden der Vorratsinventur
Vorbereitung und Ablauf der Inventur
Anlagevermögen und Abschreibungen

Abschreibungen von Anlagevermögen
Anlagenverzeichnis
Positionen des Anlagevermögens
Anlagenspiegel
Umlaufvermögen

Bewertung der Vorräte
Buchen von Bestandsveränderungen bei Vorräten
Teilwertabschreibung
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
Wertpapiere
Schecks, Kassenbestand, Bundesbank- und Postgiroguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten
Rechnungsabgrenzungsposten
Eigenkapitalgliederung

Eigenkapital in der GbR und OHG
Eigenkapital in der Kommanditgesellschaft und GmbH & Co. KG
Kapitalkontenentwicklung
Exkurs zu
15a EStG
Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter/Kommanditisten
Rücklagen
Reinvestitionen nach
6b EStG
Rückstellungen und Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten
Rechnungsabgrenzungsposten
Passive latente Steuern
Gewinn- und Verlustrechnung

Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung
Lohnkosten
Bewirtungskosten
Dividenden- und Zinserträge
Spenden
Weitere Erlöse und Aufwendungen
Ergebnisverwendung bei Personengesellschaften
Steuererklärungen

ELSTER-Verfahren
Umsatzsteuererklärung
Erklärung zur Gewinnfeststellung
Gewerbesteuererklärung
Feststellung und Offenlegung des Jahresabschlusses mit Anhang

Anhang zum Jahresabschluss
Entwicklung des Anlagevermögens
Gesellschafterbeschluss zum Jahresabschluss
Offenlegung
Übermitteln der E-Bilanz ab 2013

E-Bilanz-Übermittlung durch den Bundesanzeigerverlag
Ausblick auf die Kapitalkontenentwicklung ab 2015
Kritischer Blick auf die E-Bilanz
Die Positionen der Kerntaxonomie
Stichwortverzeichnis

Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStGZu einer steuerpflichtigen Leistung stellt ein Unternehmer in der Regel auch die Umsatzsteuer in Rechnung und kassiert sie ein, weil er sie dem Finanzamt schuldet. Gemäß der Ausnahmebestimmung des § 13b Abs. 1 UStG schuldet indes der Leistungsempfänger für folgende steuerpflichtige Umsätze dem Finanzamt die Steuer:1. Werklieferungen und sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers,2. Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände durch den Sicherungsgeber an den Sicherungsnehmer außerhalb des Insolvenzverfahrens,3. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen,4. Werklieferungen und sonstige Leistungen, die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen, mit Ausnahme von Planungs- und Überwachungsleistungen. Das betrifft nur Leistungsempfänger, die selbst Bauleistungen erbringen.5. Die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ist seit 2011 auch bei der Gebäude- und Fensterreinigung als Subunternehmer (zwischenzeitlich ausgesetzt aufgrund eines Urteils des BFH), bei der Lieferung von Schrott und weiteren Altmetallen und beim Großhandel mit Mobilfunkgeräten und Speicherchips gegeben.6. Ab 1.10.2014 kommen auch die Lieferungen von Edelmetallen, unedlen Metallen sowie von Tablet-PCs und Spielekonsolen hinzu.