Berufsrecht (eBook)

Titelseite 1
Impressum 2
Vorwort 3
Inhaltsverzeichnis 4
Kapitel 1 - Berufsrecht nach BiBuG 10
1.1 Was versteht man darunter im engeren Sinn? 10
1.2 In welchen Rechtsgrundlagen schauen Sie nach und was ist darin geregelt? 10
1.2.1 Gewerbeordnung (GewO) 11
1.2.2 Wirtschafstreuhandberufsgesetz (WTBG) 12
Kapitel 2 - Bilanzbuchhaltungsbehörde 13
2.1 Welche Aufgaben hat diese Behörde? 13
2.1.1 Allgemeine Aufgaben 14
2.1.2 Aufgaben im Zusammenhang mit den Fachprüfungen 14
2.1.3 Aufgaben zur Wahrung der korrekten Berufsausübung 14
2.1.3.1 Insbesondere zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung 15
2.1.4 Disziplinarkompetenz 15
2.1.5 Aufgaben im internationalen Rechtsverkehr 15
2.2 Kontakt mit der Behörde 16
Kapitel 3 - Wirtschaftskammerorganisation 17
3.1 Wo werden Sie Mitglied? 17
3.2 Ist der Bilanzbuchhaltungsberuf ein Gewerbe oder ein freier Beruf? 18
3.2.1 Welche Kosten entstehen durch die Mitgliedschaft bei der Wirtschaftskammer? 18
Kapitel 4 - Welche Voraussetzungen muss eine natürliche Person erfüllen, um eine Berufsberechtigung zu erlangen? 19
4.1 Öffentliche Bestellung 19
4.2 Allgemeine Voraussetzungen 19
4.2.1 Volle Handlungsfähigkeit 19
4.2.2 Besondere Vertrauenswürdigkeit 20
4.2.3 Wirtschaftlich geordnete Verhältnisse 21
4.2.4 Aufrechte Vermögensschadenhaftpflichtversicherung 22
4.2.4.1 Wann müssen Sie diese abschließen? 22
4.2.4.2 Was muss Inhalt der Versicherung sein? 23
4.2.4.3 Was muss Inhalt der Bestätigung sein? 23
4.2.4.4 Was passiert, wenn der Versicherungsschutz endet? 24
4.2.5 Berufssitz 24
4.2.5.1 Zweigstelle 24
4.3 Fachliche Voraussetzungen 25
4.3.1 Fachprüfung ( Siehe Kapitel 6 25
4.3.2 Berufliche fachliche Tätigkeit 25
4.4 Welche Nachweise sind der Bilanzbuchhaltungsbehörde für die Erlangung der Berufsberechtigung durch eine natürliche Person vorzulegen (öffentliche Bestellung)? 26
Kapitel 5 - Welche Voraussetzungen muss eine Gesellschaft erfüllen, um eine Berufsberechtigung zu erlangen? 28
5.1 Anerkennung 28
5.2 Gewerberechtlicher Geschäftsführer 28
5.2.1 Welche Voraussetzungen muss der nominierte gewerberechtliche Geschäftsführer erfüllen? 28
5.2.2 Welche Verantwortung übernimmt der gewerberechtliche Geschäftsführer? 29
5.3 Welche Nachweise sind der Bilanzbuchhaltungsbehörde vorzulegen? 30
5.4 Sonderform – Interdisziplinäre Gesellschaft 31
5.4.1 Welche Rechtsformen kann eine interdisziplinäre Gesellschaft haben? 32
5.4.2 Wie muss sich eine interdisziplinäre Gesellschaft bezeichnen? 32
Kapitel 6 - Fachprüfungen 33
6.1 Wo können Sie eine Fachprüfung ablegen? 33
6.2 Welche Voraussetzungen müssen Sie für den Antritt nachweisen? 34
6.3 Von wem werden Sie geprüft (Prüfungskommission)? 35
6.4 Wie sind die Fachprüfungen aufgebaut? 35
6.4.1 Fachprüfung Bilanzbuchhalter 36
6.4.2 Fachprüfung Buchhalter 37
6.4.3 Fachprüfung Personalverrechner 37
6.5 Wie viel kostet eine Fachprüfung? 38
6.6 Wann haben Sie Anspruch auf Rückzahlung der Prüfungsgebühr? 39
6.7 Was erhalten Sie nach dem Antritt zu einer Fachprüfung? 39
6.8 Wie oft können Sie antreten? 39
6.9 Können Sie Prüfungen anrechnen lassen? 40
6.10 Fachbeirat 40
6.10.1 Aufgaben 40
6.10.2 Zusammensetzung und Pflichten 41
6.10.3 Sitzungen 41
6.11 Gibt es Anrechnungen, wenn Sie bereits eine Berufsberechtigung Buchhalter und/oder Personalverrechner besitzen? 41
6.12 Was passiert, wenn die Fachprüfung älter als 7 Jahre ist? 43
Kapitel 7 - Berechtigungsumfang 44
7.1 Welche Tätigkeiten dürfen Sie mit der Berufsberechtigung Bilanzbuchhalter, Buchhalter bzw Personalverrechner anbieten und ausführen? 44
7.2 FAQ 47
Kapitel 8 - Abgrenzung zu Gewerben und freien Berufen 53
8.1 Was passiert, wenn Sie Tätigkeiten anbieten oder ausführen, die nicht vom Berechtigungsumfang gedeckt sind? 53
8.1.1 Abgrenzung zum Steuerberater 54
8.1.2 Abgrenzung zum Rechtsanwalt 58
8.1.3 Abgrenzung zum Unternehmensberater 59
8.1.4 Abgrenzung zum Büroservice 59
8.2 FAQ 60
Kapitel 9 - Berufsbezeichnung 62
9.1 Welche Berufsbezeichnung dürfen Sie verwenden? 62
9.1.1 Firmenname 62
9.1.2 Geschäftsbezeichnung (Etablissement-Bezeichnung) 63
9.2 FAQ 64
Kapitel 10 - Vollmacht/Auftrag 66
10.1 Welche Grundlagen benötigen Sie für das Vertragsverhältnis mit Ihren Kunden? 66
10.2 Wie können Sie allgemeine Geschäftsbedingungen wirksam vereinbaren? 67
10.3 Haben Sie als Bilanzbuchhalter/ Buchhalter/Personalverrechner ein Zurückbehaltungsrecht? 68
10.4 Wie und wann können Sie das Vertragsverhältnis aufkündigen? 69
10.5 FAQ 69
Kapitel 11 - Verschwiegenheitspflicht 72
11.1 Welche Umstände oder Tatsachen sind von dieser Pflicht umfasst? 72
11.2 Wem gegenüber gilt die Verschwiegenheitspflicht? 72
11.3 Gibt es Ausnahmen von dieser Pflicht? 73
11.4 Wie lange sind Sie an diese Verschwiegenheitspflicht gebunden? 73
11.5 Was passiert, wenn Sie diese Pflicht verletzen? 73
Kapitel 12 - Fortbildung 74
12.1 Was versteht man unter Fortbildung? 74
12.2 Wen trifft die Verpflichtung zur Fortbildung? 74
12.3 Was sind Lehreinheiten und wie viele müssen Sie erbringen? 74
12.4 Wie weisen Sie die Fortbildung nach? 75
12.5 Wann weisen Sie diese Fortbildungsnachweise nach? 75
12.6 Was bekommen Sie, wenn Sie den Nachweis erbringen können? 76
12.7 Was passiert, wenn Sie den Nachweis nicht erbringen können? 76
Kapitel 13 - Wie kann eine Berufsberechtigung ruhen? 77
13.1 Ruhen 77
13.1.1 Beendigung des Ruhens – Wiederaufnahme 78
13.1.2 Was passiert, wenn die Berufsberechtigung länger als sieben Jahre ruht? 79
13.2 Zwangsweises Ruhen – Suspendierung 79
13.2.1 Gründe 79
13.2.2 Welche Auswirkungen hat eine Suspendierung? 80
13.2.3 Wie wird die Suspendierung beendet? 80
Kapitel 14 - Wie endet eine Berufsberechtigung? 81
14.1 Beendigung durch den Berufsberechtigten – Verzicht 81
14.2 Beendigung durch die Behörde 81
14.2.1 Widerruf der öffentlichen Bestellung 81
14.2.2 Widerruf der Anerkennung 82
14.2.3 Tod der natürlichen Person 82
14.2.4 Auflösung der Gesellschaft 82
Kapitel 15 - Arbeiten über die Grenze 84
15.1 Dienstleistungsfreiheit 84
15.2 Niederlassungsfreiheit 85
Kapitel 16 - Was passiert, wenn Sie die Bestimmungen des BiBuG 2014 nicht einhalten? 87
16.1 Geldstrafen 87
16.2 Sanktionen nach dem UWG 88
16.3 Verlust der Berufsberechtigung 90
16.4 Disziplinarstrafen 90
Kapitel 17 - Maßnahmen zur Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung 92
17.1 Die wichtigsten Begriffe in Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung 92
17.1.1 Was ist Geldwäsche? 92
17.1.2 Was ist der Unterschied zwischen Risikoanalyse und Risikoprofil? 92
17.1.3 Was ist eine gelegentliche Transaktion? 93
17.1.4 Was ist eine politisch exponierte Person (PEP)? 93
17.1.5 Was sind Familienmitglieder in Zusammenhang mit PEP? 93
17.1.6 Wer sind die „bekanntermaßen nahestehenden Personen“ von PEP? 93
17.1.7 Wer ist wirtschaftlicher Eigentümer? 94
17.2 Der risikobasierte Ansatz 95
17.2.1 Was bedeutet Risikoanalyse? 95
17.2.2 Was bedeutet Risikoprofil? 96
17.3 Allgemeine Sorgfaltspflichten 97
17.3.1 Wann kommen vereinfachte Sorgfaltspflichten zur Anwendung? 98
17.3.2 Wann kommen verstärkte Sorgfaltspflichten zur Anwendung? 98
17.3.3 Was müssen Sie tun, wenn Sie die Sorgfaltspflichten nicht erfüllen können? 100
17.3.4 Wann müssen Sie die Sorgfaltspflichten erfüllen? 100
17.4 Meldepflichten 101
17.4.1 Wann müssen Sie wo eine Meldung abgeben? 101
17.4.2 Dürfen Sie Transaktionen durchführen, wenn Verdachtsmomente bestehen? 101
17.4.3 Verletzen Sie durch die Abgabe einer Verdachtsmeldung Ihre Verschwiegenheitspflichten? 102
17.5 Verbot der Informationsweitergabe 102
17.5.1 Dürfen Sie Informationen in Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung weitergeben? 102
17.6 Dokumentations- und Aufbewahrungspflicht 103
17.6.1 Wie lange müssen Sie Unterlagen in Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung aufbewahren? 103
17.7 Innerorganisatorische Maßnahmen 103
17.7.1 Müssen Sie zwingend einen Geldwäschebeauftragten haben? 104
17.7.2 Müssen Sie Ihre Mitarbeiter bei der Einstellung auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung überprüfen? 104
17.7.3 Müssen Sie Ihre Mitarbeiter laufend in Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung schulen? 105
17.8 Hinweisgebersystem 105
17.8.1 Verletzen Sie mit der Abgabe von Hinweisen vertragliche Verpflichtungen bzw das Verbot der Informationsweitergabe? 106
17.9 Aufsichtsbehörde 106
17.9.1 Wie sehen diese Prüfungen aus? 107
17.9.2 Welche Strafen können drohen, wenn Sie Ihre Verpflichtungen nicht einhalten? 107
17.10 Praxisbeispiele 108
17.11 Wichtige Links und Kontakte 109
Anhang - Abkürzungsverzeichnis 111
Paragrafenverzeichnis 113
Stichwortverzeichnis 116