Falltraining Bilanzsteuerrecht (eBook)

Der Autor 6
Vorwort zur 6. Auflage 8
Inhaltsverzeichnis 10
Abkürzungsverzeichnis 16
A. Vorbemerkung 18
B.Klausurtechnik 20
1.Beginn der Klausur 20
Fall 1 zur Klausurtechnik: 20
2.Einzelaufgaben 23
C.Angabe von Fundstellen 25
D.Ausformulierung 26
E.Prüfungsschema 28
1.Ansatz dem Grunde nach 28
2.Ansatz der Höhe nach 28
Fall 2 32
Fall 3 32
F.Themen der Bilanzklausuren 33
1.Rückblick 33
2.Aufgabenstellungen 36
Fall 4 (auszugsweiser Fall aus der Prüfung): 36
Fall 5 38
Fall 6 44
Fall 7: Das unveränderte Kapitalkonto 45
G.Prüfungssystematik 46
1.Buchführungspflicht 46
1.1Buchführungspflicht nach Handelsrecht 46
1.2Buchführungspflicht nach Steuerrecht 46
1.3Bilanzierung nach § 238 HGB i.V.m. § 5 EStG 46
Fall 8 (Berechnung nach der Zinsstaffelmethode): 49
Fall 9 (Mehrjährige Ermittlung der nicht abzugsfähigen Schuldzinsen): 50
Fall 10 51
Fall 11 51
2. Prüfungssystematik nach HGB 52
2.1Aufbau des Dritten Buches des Handelsgesetzbuches 52
2.2Die wesentlichen Grundsätze ordnungsgemäßer Bilanzierung 53
2.3Prüfungsreihenfolge nach Handelsrecht 55
2.4Steuerliche Wahlrechte 55
H.Die prüfungsrelevanten Fragen/Fälle 60
1. Allgemeines 60
2. Der Vermögensgegenstand und das Wirtschaftsgut 60
Fall 12: 63
Fall 13: 63
Fall 14: 63
Fall 15: 66
3.Personelle Zurechnung von Vermögensgegenständen(§ 242 Abs. 1, § 246 Abs. 1 S. 1, 2 HGB) 66
3.1Wirtschaftliches Eigentum im Allgemeinen 66
Fall 16: 69
Fall 17: 69
3.2Mietkauf 70
Fall 18: 72
3.3Leasing 74
Fall 19 77
Fall 20 77
Fall 21 78
Fall 22 80
Fall 23 81
3.4Sachliche Zuordnung (Einzelkaufleute) 81
Fall 24: 83
Fall 25: 85
Fall 26: 86
3.5 Ansatzvorschriften für Vermögensgegenstände (Wirtschaftsgüter) 87
Fall 27: 90
Fall 28: 92
Fall 29: 94
Fall 30 (teilweise Auszug aus Steuerberaterpru?fung) 96
I.Weitere ausgewählte Prüfungsfälle 100
1.Immaterielle Wirtschaftsgüter 101
Fall 31: 101
Fall 32: 101
Fall 33: 102
Fall 34: 102
Fall 35: 102
Fall 36: 103
Fall 37: 104
Fall 38: 104
2. Sachanlagen 105
2.1 Grundstücke 105
Fall 39: 105
Fall 40: Anschaffungskosten in Raten 106
Fall 41: Anschaffungskosten gegen Rentenverpflichtung 106
Fall 42: Abgrenzungsfälle 106
Fall 43: Erschließungskosten 107
Fall 44: 107
Fall 45: 107
Fall 46: 108
Fall 47: 109
Fall 48: 109
Fall 49: 111
Fall 50: 111
Fall 51: 111
Fall 52: 112
Fall 53: 112
Fall 54: 112
2.2Grundstücksteile 116
Fall 55: 116
Fall 56: 117
Fall 57: 117
Fall 58: 118
Fall 59: 118
Fall 60: 119
Fall 61: 119
Fall 62: 120
2.3Geschäftsausstattung 121
Fall 63: Anschaffungsnebenkosten 121
Fall 64: 122
Fall 65: 122
Fall 66: 123
Fall 67: 123
Fall 68: 123
Fall 69: 123
Fall 70: 123
Fall 71: 127
3.Finanzanlagen 128
Fall 72: 128
Fall 73: 128
Fall 74: 129
Fall 75: 129
Fall 76: 130
Fall 77: 131
Fall 78: 131
Fall 79: 132
Fall 80: 135
4.Umlaufvermögen 137
Fall 81 (Umlaufvermögen): 137
Fall 82: 138
Fall 83: 139
Fall 84: 139
Fall 85: 139
Fall 86: 141
Fall 87: Permanentes (gleitendes) Lifo-Verfahren 142
Fall 88: 143
Fall 89: 143
Fall 90: 143
Fall 91: 144
Fall 92: 144
Fall 93: 146
5.Rückstellungen 147
Fall 94: 147
Fall 95: 147
Fall 96: 149
Fall 97: 152
Fall 98: 152
Fall 99: 153
Fall 100: 153
Fall 101: 154
Fall 102: 154
6.Steuerliche Rücklagen 155
Fall 103: 155
Fall 104: 155
Fall 105: 156
Fall 106: 156
Fall 107: 156
Fall 108: 156
Fall 109: 157
Fall 110: 158
J. Lösungen der prüfungsrelevanten Fälle 159
Lösung Fall 1: 159
Lösung Fall 2: 159
Lösung Fall 3: 160
Lösung Fall 4: 160
Lösung Fall 5: 160
Lösung Fall 6: 161
Lösung Fall 7 Kapitalkonto: 165
Lösung Fall 8: 165
Lösung Fall 9: 165
Lösung Fall 10: 165
Lösung Fall 11: 166
Lösung Fall 12: 166
Lösung Fall 13: 167
Lösung Fall 14: 169
Lösung Fall 15 (Verbindung von Wirtschaftsgütern): 170
Lösung Fall 16: 170
Lösung Fall 17: 171
Lösung Fall 18 (Mietkauf): 172
Lösung Fall 19 (Leasing): 173
Lösung Fall 20: 174
Lösung Fall 21 (Leasing einer Maschine): 180
Lösung Fall 22: 182
Lösung Fall 23 (Leasing Grundstück): 186
Lösung Fall 24 (Gemischt genutztes bewegliches Wirtschaftsgut): 189
Lösung Fall 25 (Grundstücksteile als Wirtschaftsgut): 191
Lösung Fall 26: 194
Lösung Fall 27: 197
Lösung Fall 28 (Kapitalangleichung): 197
Lösung Fall 29: 198
Lösung Fall 30: 201
Lösung Fall 31: 202
Lösung Fall 32 (Firmenwert): 210
Lösung Fall 33: 211
Lösung Fall 34 (Vermögensgegenstand): 212
Lösung Fall 35 (Software): 213
Lösung Fall 36 (Herstellung immaterieller Wirtschaftsgüter): 217
Lösung Fall 37 (Herstellung immaterieller Wirtschaftsgüter): 219
Lösung Fall 38 (Immaterielles Wirtschaftsgut): 222
Lösung Fall 39 (Anschaffungskosten Grundstück): 222
Lösung Fall 40 (Anschaffung gegen Raten): 224
Lösung Fall 41 (Aufteilung Grund und Boden/Gebäude): 225
Lösung Fall 42 (Anschaffungskosten, Abgrenzungsfälle): 227
Lösung Fall 43: 228
Lösung Fall 44: 229
Lösung Fall 45 (Grunderwerbsteuer/Umsatzsteuer): 231
Lösung Fall 46 (Erwerb und Abbruch): 232
Lösung Fall 47 (Verdeckte Einlage): 235
Lösung Fall 48 (Komplexe Anschaffungskosten Grundstück mit Konten­entwicklung und Bilanzänderung): 235
Lösung Fall 49 (Teilwert, Einlage nach Nutzung bei Vermietung im ­Privatvermögen­): 240
Lösung Fall 50 (Mieterumbau): 242
Lösung Fall 51 (Betriebsvorrichtung, Bilanzberichtigung): 244
Lösung Fall 52: 246
Lösung Fall 53 (Geschäfts- und Wohnbauten, Vorsteuer): 247
Lösung Fall 54: 249
Lösung Fall 55 (Notwendiges, gewillkürtes Betriebsvermögen, Gebäudeteile, Zuschuss): 252
Lösung Fall 56 (Nutzungsrecht, Drittaufwand, Nettoprinzip, abgekürzter Zahlungs-/Vertragsweg): 256
Lösung Fall 57 (Nutzungsüberlassung): 259
Lösung Fall 58 (Eigenaufwand/Drittaufwand): 259
Lösung Fall 59: 260
Lösung Fall 60 (Nießbrauch): 261
Lösung Fall 61 (Einlagen von Grundstücken, Gebäudeteile, unzutreffende AfA): 263
Lösung Fall 62 (Erbbaurecht, Erbbauzinsvorauszahlung, Gebäude): 268
Lösung Fall 63 (Anschaffungskosten, Anschaffungsnebenkosten): 271
Lösung Fall 64 (Skonto, planmäßige Abschreibung): 273
Lösung Fall 65: 275
Lösung Fall 66 (§ 7g EStG): 279
Lösung Fall 67 (Technische Abwicklung, § 7g EStG): 279
Lösung Fall 68 (Zuschuss, Bilanzpostenmethode): 281
Lösung Fall 69 (Lieferzeitpunkt, Beginn der AfA, Teilwertabschreibung, Werterhellung): 283
Lösung Fall 70 (Anschaffungskosten, Sammelposten, Beginn der AfA, Herstellungskosten­): 284
Lösung Fall 71 (Verbilligte Grundstücksüberlassung): 288
Lösung Fall 72 (Finanzanlagen, Darlehensverzicht, AStG): 289
Lösung Fall 73: 290
Lösung Fall 74 (Anteilsvereinigung, Grunderwerbsteuer Organschaft, Ausgleichsposten­): 291
Lösung Fall 75 (Bezugsrechte, Junge Aktien): 292
Lösung Fall 76 (Betriebsvorrichtung, verdeckte Einlage, Rechnungsabgrenzungsposten­): 294
Lösung Fall 77 (Personengesellschaftsanteil): 296
Lösung Fall 78 (Teileinkünfteverfahren, § 6b EStG, Vorsteuerabzug): 298
Lösung Fall 79 (Beteiligung an X-AG): 300
Lösung Fall 80 (Investmentpapiere): 303
Lösung Fall 81 (Unfertige Arbeiten/Forderungen, vGA): 304
Lösung Fall 82 (Forderungsbewertung, Wertberichtigung, Werterhellung): 308
Lösung Fall 83 (Forderungsverlust, Wertberichtigung, Umsatzsteuer, wirtschaftlicher­ Umsatz): 309
Lösung Fall 84 (Herstellungskosten, Zuschlagsverfahren): 311
Lösung Fall 85 (Betriebsabrechnungsbogen): 312
Lösung Fall 86: 318
Lösung Fall 87 Permanentes (gleitendes) Lifo-Verfahren (R 6.9 Abs. 4 S. 1 und 2 EStR): 319
Lösung Fall 88 (Festwert): 323
Lösung Fall 89 (Überprüfung Festwert): 324
Lösung Fall 90: 324
Lösung Fall 91 (Marktpreis, Teilwert): 326
Lösung Fall 92 (Betriebserwerb, Firmenwert, Ingangsetzung, Latente Steuer): 327
Lösung Fall 93 (Wasserrecht, Betriebsvorrichtung, Ansammlungsrückstellung): 330
Lösung Fall 94 (Öffentlich rechtliche Verpflichtung): 333
Lösung Fall 95 (Inanspruchnahme aus einer Durchgriffshaftung): 337
Lösung Fall 96 (Rückstellung, Rücklage für Ersatzbeschaffung): 341
Lösung Fall 97 (Übernahme Rückstellung bei Betriebserwerb): 347
Lösung Fall 98 (Öffentlich rechtliche Verpflichtung, Geldbuße): 350
Lösung Fall 99 (Öffentlich-rechtliche Verpflichtung): 351
Lösung Fall 100 (Rückstellungen für Jubiläumsaufwendungen): 353
Lösung Fall 101 (Aufbewahrungspflicht): 355
Lösung Fall 102 (Bürgschaft): 356
Lösung Fall 103 (Zuschuss, Zuschussrücklage): 357
Lösung Fall 104 (§ 6b bei GmbH-Anteil): 359
Lösung Fall 105 (Einlage von Aktien): 360
Lösung Fall 106: 363
Lösung Fall 107: 364
Lösung Fall 108 (Die vergessene rückgedeckte Pensionsverpflichtung): 364
Lösung Fall 109 (Steuerliche Entstrickung, Verstrickung, Ausgleichsposten): 365
Lösung Fall 110 (Doppelbesteuerung, Steueranrechung, Auslandsverluste): 371
K.Übungsklausuren 373
Stichwortverzeichnis 374