Falltraining Lohnsteuer (eBook)

Der Autor 6
Vorwort zur 2. Auflage 8
Inhaltsverzeichnis 10
Abkürzungsverzeichnis 14
I.Prüfungsschema 16
II.Grundlagen Arbeitnehmer, Arbeitgeber undArbeitslohn 17
1.Arbeitnehmer, Arbeitgeber 17
Fall 1: Schwierigkeitsgrad: Einfach 17
Fall 2: Schwierigkeitsgrad: Komplex 17
Fall 3: Schwierigkeitsgrad: Einfach 18
2.Arbeitslohn 19
Fall 4: Schwierigkeitsgrad: Einfach 19
3.Lohnsteuerabzug und -anmeldung 20
Fall 5: Schwierigkeitsgrad: Einfach 20
4. Zeitpunkt des Zuflusses von Arbeitslohn 22
Fall 6: Schwierigkeitsgrad: Einfach 22
5.Steuerklassen und Wechsel 22
Fall 7: Schwierigkeitsgrad: Einfach 22
Fall 8: Schwierigkeitsgrad: Einfach 23
Fall 9: Schwierigkeitsgrad: Einfach 24
Fall 10: Schwierigkeitsgrad: Mittel 24
Fall 11: Schwierigkeitsgrad: Komplex 25
III.Steuerbarer Arbeitslohn 26
1.Geldwerter Vorteil/Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug 26
Fall 12: Schwierigkeitsgrad: Mittel 26
2.Arbeitslohn von dritter Seite 27
Fall 13: Schwierigkeitsgrad: Mittel 27
3.Pkw Überlassung 27
3.1Pauschalwerte Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte 27
Fall 14: Schwierigkeitsgrad: Komplex 27
3.2Pauschalwerte und Kostendeckelung 29
Fall 15: Schwierigkeitsgrad: Mittel 29
3.3Fahrtenbuch 30
Fall 16: Schwierigkeitsgrad: Einfach 30
Fall 17: Schwierigkeitsgrad: Mittel 31
3.4Zuzahlung des Arbeitnehmers 32
Fall 18: Schwierigkeitsgrad: Einfach bis mittel 32
Fall 19: Schwierigkeitsgrad: Mittel 34
3.5Lediglich gelegentliche Überlassung 35
Fall 20: Schwierigkeitsgrad: Einfach 35
Fall 21: Schwierigkeitsgrad: Einfach 36
3.6Auslagenersatz und durchlaufende Gelder 37
Fall 22: Schwierigkeitsgrad: Mittel 37
3.7Zeitweise Überlassung und unbefugte Nutzung 37
Fall 23: Schwierigkeitsgrad: Mittel 37
3.8Park and ride 38
Fall 24: Schwierigkeitsgrad: Mittel 38
3.9Fahrergestellung 39
Fall 25: Schwierigkeitsgrad: Komplex 39
3.10Elektromobilität 41
Fall 26: Schwierigkeitsgrad: Mittel 41
Fall 27: Schwierigkeitsgrad: Mittel 43
3.11Klausurfall: Pkw-Überlassung 44
Fall 28: Schwierigkeitsgrad: Mittel bis komplex 44
4.Wohnungsgestellung 49
Fall 29: Schwierigkeitsgrad: Einfach 49
Fall 30: Schwierigkeitsgrad: Mittel 49
Fall 31: Schwierigkeitsgrad: Einfach 50
5.Abfindung 51
Fall 32: Schwierigkeitsgrad: Mittel 51
6.Arbeitgeberdarlehen 52
Fall 33: Schwierigkeitsgrad: Einfach bis mittel 52
7.Entschädigung nach dem ArbNErfG 53
Fall 34: Schwierigkeitsgrad: Komplex 53
8.Betriebsveranstaltung 54
Fall 35: Schwierigkeitsgrad: Einfach 54
Fall 36: Schwierigkeitsgrad: Mittel 55
9.Mahlzeitengestellung 57
Fall 37: Schwierigkeitsgrad: Einfach 57
10.50 €-Freigrenze 59
Fall 38: Schwierigkeitsgrad: Einfach 59
11.Corona-Leistungen 59
Fall 39: Schwierigkeitsgrad: Einfach 59
IV.Steuerpflicht und Steuerfreiheit 61
1.Sozialabgaben 61
Fall 40: Schwierigkeitsgrad: Einfach 61
2.Reisekosten 61
Fall 41: Schwierigkeitsgrad: Mittel 61
3.Zuschläge § 3b EStG 63
Fall 42: Schwierigkeitsgrad: Mittel 63
4.Übungsleiterpauschale 64
Fall 43: Schwierigkeitsgrad: Mittel 64
5.Werkzeuggeld 66
Fall 44: Schwierigkeitsgrad: Mittel 66
6.Berufskleidung 67
Fall 45: Schwierigkeitsgrad: Mittel 67
7.Elektromobilität 68
Fall 46: Schwierigkeitsgrad: Mittel 68
Fall 47: Schwierigkeitsgrad: Mittel 69
8.Überlassung von Vermögensbeteiligungen 70
Fall 48: Schwierigkeitsgrad: Mittel 70
9.Jobticket 71
Fall 49: Schwierigkeitsgrad: Mittel 71
10.Corona-Bonus 73
Fall 50: Schwierigkeitsgrad: Mittel 73
11.Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte 74
Fall 51: Schwierigkeitsgrad: Einfach 74
12.Betriebliche Altersversorgung 74
Fall 52: Schwierigkeitsgrad: Einfach 74
Fall 53: Schwierigkeitsgrad: Mittel 76
13.Kinderbetreuungskosten 77
Fall 54: Schwierigkeitsgrad: Einfach 77
V.Pauschalierung der Steuer 79
1.§ 37b EStG 79
Fall 55: Schwierigkeitsgrad: Mittel 79
2.Pauschalierung VIP-Logen 80
Fall 56: Schwierigkeitsgrad: Komplex 80
3.§ 40 EStG 81
3.1§ 40 Abs. 1 EStG 81
Fall 57: Schwierigkeitsgrad: Komplex 81
3.2Fahrtkostenzuschuss 84
Fall 58: Schwierigkeitsgrad: Einfach 84
Fall 59: Schwierigkeitsgrad: Mittel 86
3.3Jobticket 87
Fall 60: Schwierigkeitsgrad: Mittel 87
3.4Erholungsbeihilfe 88
Fall 61: Schwierigkeitsgrad: Einfach 88
3.5Internetpauschale 89
Fall 62: Schwierigkeitsgrad: Einfach 89
Fall 63: Schwierigkeitsgrad: Mittel 90
3.6Mahlzeitengestellung 90
Fall 64: Schwierigkeitsgrad: Mittel 90
Fall 65: Schwierigkeitsgrad: Einfach 91
Fall 66: Schwierigkeitsgrad: Mittel 92
3.7Datenverarbeitungsgeräte 94
Fall 67: Schwierigkeitsgrad: Mittel 94
3.8Verpflegungsmehraufwand bei Auswärtstätigkeit 96
Fall 68: Schwierigkeitsgrad: Einfach 96
3.9Betriebsveranstaltung 97
Fall 69: Schwierigkeitsgrad: Einfach 97
Fall 70: Schwierigkeitsgrad: Mittel 98
3.10Elektrofahrzeuge 99
Fall 71: Schwierigkeitsgrad: Einfach 99
Fall 72: Schwierigkeitsgrad: Mittel 101
3.11Fahrräder 101
Fall 73: Schwierigkeitsgrad: Mittel 101
3.12Abwälzung der Pauschalsteuer 102
Fall 74: Schwierigkeitsgrad: Mittel 102
4.§ 40a Abs. 1 EStG Kurzfristig Beschäftigte 103
Fall 75: Schwierigkeitsgrad: Einfach 103
Fall 76: Schwierigkeitsgrad: Einfach 104
5.§ 40a Abs. 2 EStG Geringfügig entlohnt Beschäftigte 105
Fall 77: Schwierigkeitsgrad: Mittel 105
6.Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmtenZukunftssicherungsleistungen 106
Fall 78: Schwierigkeitsgrad: Mittel 106
Fall 79: Schwierigkeitsgrad: Mittel 107
V.Spezialfälle 109
1.Lohnsteuerhaftung 109
Fall 80: Schwierigkeitsgrad: Mittel 109
2.Lohnsteuerermäßigungsverfahren 111
Fall 81: Schwierigkeitsgrad: Mittel 111
3.Aufgeschobene Besteuerung geldwerter Vorteile aus ­Vermögensbeteiligungen 113
Fall 82: Schwierigkeitsgrad: Mittel 113
Weitere Bücher des HDS-Verlags 115
Stichwortverzeichnis 122