Checkliste Besonderheiten bei der Gewerbesteuer in Umwandlungs- und Einbringungsfällen (eBook)

Der Autor 6
Vorwort 8
Abkürzungsverzeichnis 14
1.Regelungen zur Gewerbesteuer beiUmstrukturierungen 16
2.Gewerbesteuerliche Fragestellungen (Übersicht) 17
Checkliste zur Übersicht der gewerbesteuerlichen Probleme inUmstrukturierungsfällen 17
3.Nutzung eines vorhandenen Fehlbetragsgem. § 10a GewStG im übernehmenden oderWeiterverwertung beim übertragenden Betrieb 19
Checkliste zur Nutzung von vortragsfähigen Gewerbeverlusten 19
4.Übernahmeergebnis bei Umwandlung vonKörperschaften auf andere Körperschaften oder Personengesellschaften (§§ 3 bis 16 UmwStG) 27
4.1Übertragungsgewinn der übertragenden Körperschaft 27
Checkliste der gewerbesteuerlichen Behandlung des Übertragungs-gewinns aus einer Umwandlung bei der übertragenden Gesellschaft 27
4.2Übernahmegewinn oder -verlust, Beteiligungskorrektur-gewinn, Übernahmefolgegewinn oder -verlust 29
Checkliste der gewerbesteuerlichen Behandlung der Gewinne aus einer Umwandlung bei der übernehmenden Gesellschaft 30
4.3Gewerbesteuerpflicht der Einkünfte nach § 7 UmwStG 32
Checkliste der gewerbesteuerlichen Behandlung der fiktivenDividendenerträge i.S.d. § 7 UmwStG 32
5.Einbringung in eine Kapitalgesellschaft/Genossenschaft oder Formwechsel einerPersonengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft/Genossenschaft (§§ 20, 21 und 25 UmwStG) –Einbringungsgewinn und Schachtelprivileg 35
5.1Gewerbesteuerliche Behandlung des Einbringungsgewinns 35
Checkliste der gewerbesteuerlichen Behandlung des Gewinns aus derEinbringung gewerblicher Sachgesamtheiten nach den §§ 20, 25 UmwStG 35
5.2Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg bei Einbringung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 40
Checkliste der gewerbesteuerlichen Behandlung des Schachtelprivilegs bei Einbringung von Anteilen an Kapitalgesellschaften und Anteilstausch nach den §§ 20, 21 und 25 UmwStG 40
6.Einbringungsgewinn bei Sacheinlagen in einePersonengesellschaft (§ 24 UmwStG) 45
Checkliste der gewerbesteuerlichen Behandlung des Gewinns aus der Einbringung gewerblicher Sachgesamtheiten nach § 24 UmwStG 45
7.Verlustnutzung im Rückwirkungszeitraum beirückbezogener Umwandlung/Einbringung(§ 2 Abs. 4 UmwStG) 50
Checkliste der Sonderbehandlung von Gewinnen und Verlusten bei rückbezogener Umstrukturierung gem. § 2 Abs. 4 Sätze 2 ff. UmwStG 51
8.Auswirkungen der Gewerbesteuerverstrickungauf das Bewertungswahlrecht bei Umwandlung/Einbringung 53
8.1Umwandlung von Körperschaften (§§ 3–16 UmwStG) 53
8.2Einbringung in eine Kapitalgesellschaft/Genossenschaft oder Personengesell-schaft (§§ 20, 25 und 24 UmwStG) 53
Checkliste der Einbringung von Betriebsvermögen in eine Kapitalgesell-schaft/Genossenschaft zum antragsgemäßen Buch- oder Zwischenwert 54
9.Sonderprobleme nach erfolgter Umstrukturierung (Veräußerung/Aufgabe »umwandlungsgeborener« Betriebe oder Mitunternehmeranteile undnachträglicher Einbringungsgewinn I/II) 57
9.1Gewerbesteuersonderregelung nach Umwandlung einer Körperschaft auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person (§ 18 Abs. 3 UmwStG) 57
Checkliste zur Prüfung des Sondertatbestands der Gewerbesteuerpflicht nach § 18 Abs. 3 UmwStG 58
9.2Gewerbesteuerpflicht eines nachträglichen Gewinns aus der Einbringung von Betriebsvermögen in eine Kapital-gesellschaft/Genossenschaft (§ 22 Abs. 1 und 2 UmwStG) 62
Checkliste zur Prüfung der Gewerbesteuerpflicht eines nachträglichen Einbringungsgewinns I oder II gem. § 22 Abs. 1, 2 UmwStG 63
10.Literaturhinweise 67
Bestellformular 70
Stichwortverzeichnis 72