Die mündliche Steuerberaterprüfung 2018/2019

Prof. Dr. Uwe Grobshäuser, Professor für Steuerrecht an der Fachhochschule Ludwigsburg, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen sowie Dozent an der Dualen Hochschule Stuttgart im Fach internationales Steuerrecht (Masterstudiengang). Er ist Autor verschiedener Fach- und Lehrbücher zum Steuerrecht und seit Jahren in der Steuerberateraus- und -fortbildung tätig.

Günter Endlich, Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater in Mosbach; seit vielen Jahren Referent in Seminaren zur Vorbereitung auf die schriftliche und mündliche Steuerberaterprüfung.

Prof. Rolf-Rüdiger Radeisen, Diplom-Kaufmann, Steuerberater in Berlin. Er ist Herausgeber und Autor bei verschiedenen Umsatzsteuerkommentaren und Fachbüchern, Honorarprofessor an der HTW – Hochschule für Technik und Wirtschaft in Berlin und seit Jahren für die GFS Gesellschaft zur Fortbildung im Steuerrecht mbH bundesweit in der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern tätig.

Arno Barzen, Diplom-Finanzwirt, Oberregierungsdirektor beim Rechnungsprüfungsamt für Steuern Nordrhein-Westfalen. Absolvent der Steuerberaterprüfung; seit Jahren in der Steuerberaterausbildung tätig.

Dr. Jörg W. Hellmer, Steuerberater, Diplom-Kaufmann und Diplom-Finanzwirt. War Leiter des Fachbereichs Steuern an einer Fachhochschule für Steuerrecht. Er ist Dozent im Rahmen der Steuerberater-, Wirtschaftsprüfer- und Fachanwaltsausbildung mit den fachlichen Schwerpunkten: Bilanzsteuerrecht, Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und Umwandungssteuerrecht sowie fachlicher Leiter der Steuerfachschule Hemmer-Econect in Frankfurt. Mitinhaber der Steuerkanzlei Deist und Hellmer in Frankfurt am Main und Rotenburg an der Fulda.

Philipp Hammes, Diplom-Finanzwirt, Rechtsanwalt, Steuerberater. Partner der Kanzlei Schuka Hammes & Partner, Düsseldorf, spezialisiert auf Steuerstreit, Steuergestaltung und Steuerstrafrecht. Er ist Dozent im Rahmen der Steuerberaterfort- und Steuerberaterausbildung. In der Steuerberaterausbildung sind die fachlichen Schwerpunktthemen: Verfahrensrecht, Erbschaftsteuer, Umsatzsteuer sowie Grunderwerbsteuer.

Felix Hammes, Diplom-Betriebswirt, Rechtsanwalt, Steuerberater. Partner der Kanzlei Schuka Hammes & Partner, Düsseldorf. Er ist schwerpunktmäßig tätig im Bereich Steuerstreit, Steuergestaltung und Zivilrecht und Dozent im Rahmen der Steuerberaterausbildung und der Mitarbeiterfortbildung. Dort sind die fachlichen Schwerpunktthemen: Zivilrecht, BWL, VWL und Umsatzsteuer.

Sabrina Böhm, Rechtsanwältin in Mosbach, seit mehreren Jahren in der OT-Rechtsanwaltsgesellschaft mbH schwerpunktmäßig im Handels-, Gesellschafts- und Steuerrecht tätig.

Inhaltsverzeichnis
Die Autoren . III
Bearbeiterübersicht .. .IV
Vorwort zur 11. Auflage . V
Themenbereich Kurzvortrag ..1
1. Phase bis zum Prüfungstag .. .1
2. Der Prüfungstag . . 2
3. Die Prüfungsthemen . . .2
4. Die Vorbereitung . .3
5. Der Vortrag . . .4
Themenbereich Prüfungsgespräch . .5
Themenbereich Einkommensteuer .6
Problembereich 1: Verluste .6
Problembereich 2: Mitunternehmerschaft/Gründung . . 11
Problembereich 3: Mitunternehmerschaft/Laufende Gewinnermittlung . ..14
Problembereich 4: Sonderformen der Mitunternehmerschaft ..19
Problembereich 5: Betriebsveräußerung (§ 16 EStG) . .20
Problembereich 6: Dividenden/Veräußerung von Beteiligungen .28
Problembereich 7: Betriebsaufspaltung .34
Problembereich 8: Einkünfte aus Kapitalvermögen . . .38
Problembereich 9: Renten .42
Problembereich 10: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/Private Veräußerungsgewinne . . 45
Problembereich 11: Vorweggenommene Erbfolge . . . . . .49
Problembereich 12: Erbauseinandersetzung . ..52
Themenbereich Körperschaftsteuer/Gewerbesteuer . .55
Problembereich 1: Ermittlung des Einkommens . 55
Problembereich 2: Verdeckte Gewinnausschüttungen . 59
Problembereich 3: Einlagen .65
Problembereich 4: Zinsschranke . .69
Problembereich 5: Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen
(§ 8b KStG) 71
Problembereich 6: Verlustabzug bei Körperschaften . . 76
Problembereich 7: Steuersatz . .79
Problembereich 8: Liquidation .80
Problembereich 9: Organschaft .83
Themenbereich Umwandlung . .86
Problembereich 1: Einführung/Umwandlungsgesetz . . .86
Problembereich 2: Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft . . . . . . .87
Problembereich 3: Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder
Mitunternehmeranteils in eine Kapitalgesellschaft . . . .90
Problembereich 4: Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder
Mitunternehmeranteils in eine Personengesellschaft . 95
Themenbereich Umsatzsteuer . 99
Problembereich 1: Der Unternehmer und sein Unternehmen . 99
Problembereich 2: Lieferungen im Umsatzsteuerrecht . . 105
Problembereich 3: Sonstige Leistungen im Umsatzsteuerrecht . 110
Problembereich 4: Umsatzsteuer im Drittlandsverkehr . 118
Problembereich 5: Umsatzsteuer im Gemeinschaftsgebiet . . 121
Problembereich 6: Steuerbefreiungen . 126
Problembereich 7: Steuer und Steuerentstehung . 130
Problembereich 8: Vorsteuer und Vorsteuerberichtigung . . 135
Problembereich 9: Rechnung und Rechnungsinhalte . 140
Problembereich 10: Umsatzsteuerliche Meldepflichten . 145
Themenbereich Steuerliches Verfahrensrecht und Steuerstrafrecht . 149
Problembereich 1: Allgemeines – Steuerschuldverhältnis . . 149
Problembereich 2: Schulden und Haften für Steuerverbindlichkeiten . 151
Problembereich 3: Durchführung der Besteuerung und Erhebungsverfahren . 153
Problembereich 4: Die Korrektur von Verwaltungsakten . . 155
Problembereich 5: Außergerichtliches und Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren . 158
Problembereich 6: Steuerstraf- und Bußgeldsachen . 164
Problembereich 7: Änderungen bei den Voraussetzungen für eine wirksame Selbstanzeige . 166
Themenbereich Bilanzsteuerrecht . 168
Problembereich 1: Kaufmannseigenschaft, grundlegende Verpflichtungen
des Kaufmanns, Inventur und Jahresabschluss (Teil I) . 168
Problembereich 2: Inventur und Jahresabschluss (Teil II) . . 174
Problembereich 3: Ansatz- und Bewertungsvorschriften in der Handels- und Steuerbilanz/
Maßgeblichkeit und Wegfall der umgekehrten Maßgeblichkeit . 179
Problembereich 4: Grundstücke/Grundstücksteile . 186
Problembereich 5: Anschaffungskosten/Herstellungskosten . . 191
Problembereich 6: Rechnungsabgrenzungsposten/Schwebende Geschäfte/Verbindlichkeiten . 195
Problembereich 7: Rückstellungen und Rücklagen . . 201
Problembereich 8: Personengesellschaften (Sonderbilanzen/
Ergänzungsbilanzen)/Kapitalgesellschaften . 208
Problembereich 9: Grundlagen und Neuerungen im Bereich der Bilanzierung . 213
Problembereich 10: Latente Steuern . 220
Problembereich 11: Konzernbilanzierung . 223
Problembereich 12: Teilwertabschreibung/Wertaufholung . 226
Problembereich 13: E-Bilanz . 231
Themenbereich Erbschaftsteuer . 234
Problembereich 1: Steuerpflichtige Vorgänge und Steuerpflicht . . 234
Problembereich 2: Erwerb von Todes wegen und Schenkungen . 235
Problembereich 3: Wertermittlung für die Besteuerung beim Erwerb von Betriebsvermögen . 241
Problembereich 4: Wertermittlung für die Besteuerung beim Erwerb von Grundvermögen . 243
Problembereich 5: Die privilegierte Besteuerung des Erwerbs von Betriebsvermögen. . 245
Problembereich 6: Die Entscheidungen des BVerfG vom 07.11.2006 und vom 17.12.2014
und die Gesetzesbestimmungen nach dem ErbStAnpG 2016 . 247
Problembereich 7: Besteuerung des Erwerbs von Grundbesitzwerten . 251
Problembereich 8: Berechnung der Steuer . 252
Themenbereich Betriebswirtschaftslehre . 255
Problembereich 1: Finanzierung und Investition . 255
Problembereich 2: Kosten- und Leistungsrechnung . 267
Problembereich 3: Unternehmensbewertung . 275
Problembereich 4: Jahresabschlussanalyse . 277
Themenbereich Volkswirtschaftslehre . 281
Problembereich 1: Allgemeine Volkswirtschaftslehre . 281
Problembereich 2: Makroökonomie und Wirtschaftspolitik . . 282
Problembereich 3: Geld und Währung . 287
Themenbereich Berufsrecht . 294
Problembereich 1: Rechtsgrundlagen für die Berufsausübung . . 294
Problembereich 2: Die Hilfeleistung in Steuersachen . 294
Problembereich 3: Steuerberater, Steuerberatungsgesellschaften und sonstige
Personenzusammenschlüsse . 297
Problembereich 4: Die Rechte und Pflichten der Steuerberater . . 300
Problembereich 5: Die Organisation des Berufes . 306
Problembereich 6: Sanktionen auf Pflichtverletzungen . . 307
Problembereich 7: Die Vergütung für Hilfeleistungen in Steuersachen . 309
Themenbereich Bürgerliches Recht . 312
Problembereich 1: Allgemeines zum BGB . 312
Vertragsschluss – Angebot und Annahme, Invitatio ad offerendum,
Internet und E-Mail, Absenden und Zugang von Willenserklärungen,
Allgemeine Geschäftsbedingungen . 312
Problembereich 2: Vertragsschluss unter Beteiligung von Minderjährigen, Abstraktions-
und Trennungsprinzip . 317
Problembereich 3: Vertragsschluss – Anfechtung, Widerruf und Nichtigkeit von Verträgen,
Formvorschriften, Verjährung . . 320
Problembereich 4: Vertragsschluss – Stellvertretung . . 327
Problembereich 5: Schuldverhältnisse – Leistungsstörungen . 330
Problembereich 6: Erlöschen von Schuldverhältnissen – Übergang von Forderungen . 335
Problembereich 7: Kauf und Verbrauchsgüterkauf . 337
Problembereich 8: Dienstvertrag versus Werkvertrag und Steuerberatungsvertrag . 341
Problembereich 9: Begründung und Beendigung von Arbeitsverhältnissen . 344
Problembereich 10: Darlehen und Verbraucherkreditvertrag . . 347
Problembereich 11: Bereicherungsrecht und Deliktsrecht . . 348
Problembereich 12: Eigentum und Besitz – Erwerb und Verlust . . 350
Problembereich 13: Kreditsicherung . 356
Problembereich 14: Familienrecht und Güterstände . 357
Problembereich 15: Erbfolge und Verfügungen von Todes wegen . . 360
Themenbereich Handelsrecht . 370
Problembereich 1: Die Kaufmannseigenschaft . 370
Problembereich 2: Das Handelsregister . 372
Problembereich 3: Die Prokura und die Handlungsvollmacht . . 375
Problembereich 4: Der Kaufmann als Absatzmittler . . 377
Problembereich 5: Die Haftung des Erwerbers bei Firmenfortführung,
die Haftung des Erben bei Geschäftsfortführung und die
Haftung bei Eintritt in das Geschäft eines Einzelkaufmanns . 379
Problembereich 6: Der Handelsbrauch und die Handelsgeschäfte . . 382
Themenbereich Gesellschaftsrecht . 386
Problembereich 1: Gründung, Beiträge, Haftung und Vertretung bei GbR, OHG und KG . 386
Problembereich 2: Die richtige Rechtsformwahl für Steuerberater . 389
Problembereich 3: Vertretung und Haftung bei GmbH und AG . 392
Problembereich 4: Die Gründung(-sphasen) einer GmbH . . 394
Problembereich 5: Die Übertragung und Vererbung von Gesellschafts- bzw. Geschäftsanteilen .398
Problembereich 6: Der gutgläubige Erwerb von Beteiligungen . 400
Themenbereich Europarecht . 403
Problembereich 1: Europarecht, die EU und ihre Entstehung . 403
Problembereich 2: Organe der EU und deren Funktionen . 405
Problembereich 3: Rechtsquellen des Gemeinschaftsrechts – Rechtssetzung, Geltung,
Anwendung, Haftung und Verhältnis zum nationalen Recht . 407
Problembereich 4: Rechtsschutz in der EU . 409
Problembereich 5: Die Grundfreiheiten des EU-Vertrags . 410
Themenbereich Insolvenzrecht . 411
Problembereich 1: Die Voraussetzungen für die Eröffnung eines Insolvenzverfahrens . 411
Problembereich 2: Insolvenzmasse und Insolvenzbeteiligte . . 413
Problembereich 3: Die Insolvenzanfechtung . 416
Problembereich 4: Insolvenzplan und Eigenverwaltung . 420
Problembereich 5: Restschuldbefreiung, Verbraucherinsolvenz und Reformen . 422
Stichwortverzeichnis . 425

Vorwort zur 11. Auflage Mit der 11. Auflage wurde das Buch "Die Mündliche Steuerberaterprüfung" für das Examen 2018/2019 aktualisiert. Viele Anregungen von Examenskandidaten konnten eingearbeitet und berücksichtigt werden. Aus der Reaktion der Leser sehen wir, dass das Buch auch verstärkt für die Vorbereitung auf die mündlichen Bachelor- oder Masterprüfungen verwendet wird. In die Neuauflage wurden wieder die neuen Gesetze und Verwaltungserlasse sowie die prüfungsrelevanten aktuellen Urteile des BFH und der Finanzgerichte eingearbeitet. Die sich daraus ergebenden Neuerungen müssen bekannt sein. Aktuelles Wissen ist bei der mündlichen Prüfung eine unabdingbare Voraussetzung für den Erfolg. Wie schon in den Vorauflagen, empfehlen wir den Kandidatinnen und Kandidaten, den Prüfungsstoff auf die Zeit bis zur mündlichen Prüfung aufzuteilen und jeden Tag Teilbereiche abzuarbeiten. Ein optimaler Lernerfolg stellt sich ein, wenn zuerst versucht wird, die Fragen selbst zu beantworten und wenn es erst danach an die Musterantworten geht. Hierbei entdeckte Lücken sollten schwerpunktmäßig nachgearbeitet werden. Wir wünschen den Nutzern dieses Buches für das bevorstehende Examen viel Erfolg, starke Nerven, angenehme Prüfer und die richtigen Prüfungsthemen. September 2018 Die Autoren