Typische Fehler in der Umsatzsteuer (Ausgabe Österreich) (eBook)

Titelseite 1
Impressum 2
Vorwort 3
Inhaltsverzeichnis 4
Kap 1 - Einleitung 8
1.1 Nachträgliche Umsatzsteuerkosten 8
1.2 Umsatzsteuer-Sonderprüfungen 8
1.3 Systemprüfungen 8
Kap 2 - Vertragsgestaltung 10
2.1 Kaufverträge allgemein 10
2.1.1 Der zivilrechtliche Preis 10
2.1.2 Rechnungen 11
2.1.3 Vorsteuerüberrechnung 11
2.2 Verträge über Bauleistungen 12
2.3 Kaufverträge über bebaute Grundstücke 14
2.4 Kaufverträge im Importgeschäft 15
2.5 Mietverträge 16
2.5.1 Vermietung von Geschäftsräumen 16
2.5.2 Vermietung zu Wohnzwecken 17
Kap 3 - Lieferungen 18
3.1 Ausfuhrlieferungen 18
3.1.1 Ausländischer Abnehmer 18
3.1.2 Ausfuhr- und Buchnachweis bei Exporten 18
3.2 Innergemeinschaftliche Lieferung 19
3.2.1 Gemischter Transport 19
3.2.2 Buchnachweis 21
3.2.3 Beförderungs- oder Versendungsnachweis 22
3.2.4 Überprüfung der UID 23
3.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb 24
3.3.1 Kumulativer innergemeinschaftlicherErwerb 24
3.3.2 Erwerbsschwelle 26
3.4 Lieferschwelle 28
3.5 Konsignationslager 29
3.6 Reihenlieferungen 32
3.6.1 Nationale Reihenlieferungen 32
3.6.2 Reihenlieferungen im Binnenmarkt 33
3.6.3 Einfuhrreihenlieferungen 34
3.6.3.1 Grundsatz 35
3.6.3.2 Vereinfachung VO BGBl II 584/2003 36
3.6.3.3 Lieferung „verzollt und versteuert“ 37
3.7 Dreiecksgeschäfte 38
3.8 Montagelieferung 40
3.9 Werbegeschenke 42
Kap 4 - Sonstige Leistungen 43
4.1 Leistungsort 43
4.2 Unternehmer 43
4.3 Zusammenfassende Meldung 45
4.4 Vermittlungsleistung 45
4.5 Besorgungsleistung 46
4.6 Essenszuschüsse 47
Kap 5 - Entgelt 49
5.1 Schadenersatz 49
5.2 Durchlaufende Posten 49
5.3 Kostenweiterbelastungen 50
5.4 Uneinbringliche Forderungen 51
5.5 Berichtigung bei Preisnachlässen 52
5.6 Tauschähnlicher Umsatz 52
5.7 Normalwert 53
Kap 6 - Steuerbefreiungen 55
6.1 Kleinunternehmer 55
Kap 7 - Rechnungsstellung 56
7.1 Rechnungsmerkmale 56
7.2 Kleinbetragsrechnungen 57
7.3 Gutschriften 58
7.4 Dauerrechnungen 59
7.5 Anzahlungs- und Endrechnungen 59
7.6 Ausstellung von Rechnungen 60
7.7 Aufbewahrung 62
7.8 Rechnungen bei Tausch 62
7.9 Rechnungen bei Vergleich 63
7.10 Steuerschuld kraft Rechnung 63
Kap 8 - Vorsteuerabzug 65
8.1 Zeitpunkt des Vorsteuerabzuges 65
8.1.1 Sollbesteuerung 65
8.1.2 Istbesteuerung 65
8.1.3 Sonstige 65
8.2 Schätzung von Vorsteuern 66
8.3 Umsatzsteuerbetrug 66
8.4 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer 67
Kap 9 - Reverse Charge 69
9.1 Einbeziehung der Betriebsstätte 69
9.2 Bauleistungen 70
9.3 Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände 73
9.4 Übergang der Steuerschuld bei Lieferungen oder Dienstleistungen betreffend bestimmte Gegenstände 74
Kap 10 - Entstehung der Steuerschuld 77
10.1 Zeitpunkt der Entstehung der Umsatzsteuerschuld 77
10.1.1 Verspätete Rechnungsstellung 77
10.1.2 Reverse Charge System 77
10.1.3 Werklieferungen in der Bauwirtschaft 78
10.2 Gutscheine 78
Kap 11 - Ausländische Unternehmer 80
11.1 Abfuhr der Umsatzsteuer 80
11.2 Ausländische Vorsteuern 81
Kap 12 - Sonstige Themen 83
12.1 Abweichendes Wirtschaftsjahr 83
12.2 Der GmbH-Geschäftsführer alsUnternehmer 83
12.3 Organschaft 83
12.4 Soll- oder Ist-Besteuerung 84
12.5 Pauschale Vorsteuer 85