Steuerrecht II

-em. o. Univ.-Prof. Dkfm. Dr. Hans Lexa ist im Bereich der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre am Institut für Rechnungswesen, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung an der Universität Innsbruck tätig -A. Univ.-Prof. Dr. Erich Pummerer ist am Institut für Rechnungswesen, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung an der Universität Innsbruck tätig und ist Steuerberater.

Inhaltsübersicht Bd IIHINWEISE FÜR DEN BENUTZER IVDIE UMSATZSTEUER 1I. Charakterisierung 1A. Rechtsgrundlagen 1B. System und Bedeutung 1C. Bestimmungs- und Ursprungslandprinzip 2II. Die Steuerpflicht 3A. Überblick 3B. Der Steuerpflichtige (der Unternehmer) 31. Definition des Unternehmers 32. Unternehmensbegründende Tätigkeiten 43. Selbständigkeit 44. Nachhaltigkeit 55. Einnahmenerzielung 56. Das Unternehmen 6C. Der Steuergegenstand (Umsätze) 61. Grundsätze 6a. Begriff der Leistung 6b. Entgeltlichkeit 7c. Einheitlichkeit der Leistung 72. Lieferungen 8a. Definition 8b. Ort der Lieferung 9c. Ausfuhrlieferungen 103. Sonstige Leistungen 11a. Definition der sonstigen Leistung 11b. Ort der sonstigen Leistung 114. Eigenverbrauch 135. Einfuhr von Waren 14D. Umsätze im Binnenmarkt 141. Allgemeines 142. Privatpersonen als Leistungsempfänger 15a. Grundsatz 15b. Sonderregelung: Neue Fahrzeuge 15c. Sonderregelung: Versandhandel und Lieferschwelle 153. Lieferungen an Unternehmer als Leistungsempfänger 16a. Grundsatz 16b. Innergemeinschaftliche Lieferung 16c. Innergemeinschaftlicher Erwerb 17d. Innergemeinschaftliches Verbringen 17e. Handel mit Schwellenerwerbern und Erwerbsschwelle 18f. Dreiecksgeschäft 184. Zusammenfassung ig Warenverkehr 195. Sonstige Leistungen an Unternehmer als Leistungsempfänger 19a. Vermittlungsleistungen 20b. Beförderungsleistungen 20c. Verlagerung des Leistungsortes durch Gebrauch der UID 20III. Bemessungsgrundlage 20A. Die Bemessungsgrundlage bei Leistungen 20B. Die Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch 22C. Die Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr 22D. Änderungen der Bemessungsgrundlage 23IV. Steuerbefreiungen 23A. Allgemeines 23B. Echte Steuerbefreiungen 241. Ausfuhrlieferungen 242. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr 243. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt 244. Grenzüberschreitende Güterbeförderung 245. Grenzüberschreitende Personenbeförderung 246. Vermittlungsleistungen 24C. Unechte Steuerbefreiungen 24V. Steuersätze 26A. Allgemeines 26B. Die ermäßigten Steuersätze 26VI. Ausstellen von Rechnungen 26A. Rechnungsausstellung 26B. Formvorschriften 27C. Unberechtigter Steuerausweis 28D. Unrichtiger Steuerausweis 28VII. Vorsteuerabzug 28A. Abzug nach Aufzeichnungen 281. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug 282. Änderung des Verwendungszweckes 293. Vorsteuerabzug bei Grundstücken 294. Vorsteuerabzug im Reverse-Charge-System 30B. Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen 30C. Entfall des Rechts auf Vorsteuerabzug 31VIII. Die Steuerschuldner 31IX. Entstehen der Steuerschuld 32A. Sollbesteuerung 32B. Ist-Besteuerung 32X. Durchführung der Besteuerung 33A. Aufzeichnungspflichten 33B. Voranmeldung und Vorauszahlung 33C. USt-Erklärung und Veranlagung 34D. Besteuerung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben 34E. Besteuerung von Reiseleistungen 34F. Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger 351. Sonstige Leistungen 352. Bauleistungen 353. Bestimmte Lieferungen 35XI. Ausländische Unternehmer in Österreich 36A. Grundsätzliches 361. Reihengeschäfte 362. Werkleistung eines ausländischen Unternehmers 37B. Reverse Charge-Leistungen 37C. Übergang der Abfuhrverpflichtung 37D. Fiskalvertreter 37E. Vorsteuererstattung 38DAS BEWERTUNGSGESETZ 39I. Zweck und Anwendungsbereich 39II. Der Bewertungsgegenstand 39III. Bewertungsmaßstab 39IV. Die Einheitsbewertung 40V. Das Vermögen 41A. Überblick 41B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen 41C. Grundvermögen 41D. Betriebsvermögen 42E. Sonstiges Vermögen 42WEITERE VERKEHRSTEUERN UND SONSTIGE ABGABEN 43I. Die Grunderwerbsteuer 43A. Steuergegenstand 43B. Steuerbefreiungen 44C. Die Steuerermittlung 441. Die Steuerberechnung 442. Das Steuerschuldverhältnis 453. Änderung, H