Einkommensteuer intensiv (eBook)

Der Autor ist langjährig in der Steuerberatung und als Referent tätig.

Vorwort 5
Inhaltsübersicht 6
Bearbeiterverzeichnis 18
§ 1 Alle Steuerpflichtigen 19
A. Abschaffung der zweijährigen Antragsveranlagung 19
B. Kinderbetreuungskosten 22
C. Klärendes zum Altersentlastungsbetrag 42
D. Rückwirkende Anerkennung von Verträgen mit nahen Angehörigen 44
E. Übungsleiterfreibetrag 47
F. Freibetrag für ehrenamtliche nebenberufliche Tätigkeiten 48
G. Einkunftsgrenzen für die antragsgebundene unbeschränkte Einkommensteuerpfl icht 50
H. Unterhaltsleistungen / Versorgungsleistungen an Empfänger im Ausland 52
§ 2 Veranlagungen 54
A. Zustimmung zur steuerrechtlichen Zusammenveranlagung im Jahr der Trennung 54
B. Aufteilung der Steuerschuld nach der Trennung von zusammen veranlagten Ehegatten 58
C. Vererblichkeit des Ehegatten-Veranlagungswahlrechts 66
D. Insolvenz und Ehegattenveranlagung 68
§ 3 Sonderausgaben 71
A. Abziehbarkeit von Steuerberatungskosten 71
B. Feststellungsfrist bei der Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags 78
C. Vorsorgeaufwand beim Gesellschafter- Geschäftsführer 83
D. Sonderausgabenabzug beim Gesellschafter- Geschäftsführer 99
E. Ergänzende Absicherung bei Rürup-Versicherungen 100
F. Abzugsvoraussetzungen für Schulgeld 102
G. Spendenrecht 106
H. Regelung des Vortrags von abziehbaren Zuwendungen 122
I. Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen 123
§ 4 Außergewöhnliche Belastungen 134
A. Aufwendungen einer nicht verheirateten Frau für künstliche Befruchtung 134
B. Pflegesätze der sog. Pflegestufe 0 sind als außergewöhnliche Belastung abziehbar 136
C. Änderungen beim Behinderten-Pauschbetrag 140
§ 5 Einkünfte aus Gewerbebetrieb / selbständiger Arbeit VZ 2007 143
A. Kindertagespflege 143
B. Vollzeitpflege 146
C. Nachträglicher Schuldzinsenabzug nach Betriebsaufgabe 149
D. Erstes Anwendungsschreiben zur Sachzuwendungspauschalierung 154
E. Geringwertige Wirtschaftsgüter 168
F. Sammelposten 173
§ 6 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit VZ 2007 179
A. Steuerfreiheit von Abfindungen – Vorverlagerung der Fälligkeit 179
B. Steuerfreiheit von Aufstockungsbeträgen bei Überstunden 181
C. Wahlrecht des Arbeitgebers bei der Bewertung geldwerter Vorteile bei sog. Jahreswagen 185
D. Geldwerter Vorteil bei Arbeitgeberdarlehen 190
E. BFH bestätigt Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Kürzung der Pendlerpauschale 196
F. Doppelte Haushaltsführung – Begründung bei nicht ehelicher Lebensgemeinschaft wegen der Geburt eines gemeinsamen Kindes 203
G. Doppelte Haushaltsführung – angemessene Aufwendungen 207
H. Erwerbsaufwendungen bei studienbegleitenden Praktika 212
I. Studiengebührenersatz durch den Arbeitgeber 216
J. Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu Kosten für betrieblich genutzte Fahrzeuge des Arbeitgebers 220
K. Lohnsteuerrichtlinien 2008 – Änderungen im Reisekostenrecht 225
§ 7 Einkünfte aus Kapitalvermögen VZ 2007 237
A. Kontenabruf 237
B. Steuerstundungsmodelle 243
C. Anrechnung ausländischer Körperschaftsteuer 256
§ 8 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung VZ 2007 262
A. Bindungswirkung der Denkmalbescheinigung 262
B. Umsatzsteuer-Vorauszahlung 267
C. Aufwendungen für den Umbau eines Großraumbüros als sofort abziehbare Erhaltungsaufwendungen 269
D. Wirtschaftsgut bezogene Prüfung beim Erhaltungsaufwand 275
§ 9 Sonstige Einkünfte VZ 2007 279
A. Antrag und Zustimmung zum Realsplitting 279
B. Neuregelung der Besteuerung von wiederkehrenden Leistungen 282
§ 10 Familienleistungsausgleich / Kinder VZ 2007 284
A. Neues zur Ermittlung der Einkünften und Bezügen des Kindes 284
B. Jahresgrenzbetrag – Semestergebühren und Ersatz eines Druckers 290
§ 11 Steuerermäßigungen VZ 2004 294
A. Meistbegünstigungsprinzip 294
B. Europäisierung und Präzisierungen der haushaltsnahen Aufwendungen 302
C. Europäisierung 319
D. Haushaltsnahe Dienstleistungen auch für Erben 321
E. Ausreichender Rechnungserhalt bei den Kinderbetreuungskosten 322
F. Änderungen bei der Gewerbesteueranrechnung 323
§ 12 Sozialversicherung 329
A. Wichtige Änderungen in der BAV 329
B. Gesetz zum Pfändungsschutz der Altersvorsorge 332
§ 13 Übersichten VZ 2007 340
A. Zinssätze 340
B. Sachbezugswerte 2007 353
C. Sachbezugswerte 2008123456 354
D. Beitragsbemessungsgrenzen 2008 355
§ 14 Formularservice VZ 2007 356
A. Formularservice 356

Vorwort (S. 5-6)

Die Einkommensteuer, Bilanzierung und Umsatzsteuer unterliegen ständigen Veränderungen aufgrund von Gesetzesänderungen, BFH-Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen. Die Buchserie „Intensiv" beinhaltet die neuesten Steueränderungen in der

- Einkommensteuer ,
-  ,Bilanzierung ,
-  ,und Umsatzsteuer. ,

Dabei werden die textlichen Ausarbeitungen durch Schaubilder, Prüfungsschemata und Mustereinspruchsschreiben ergänzt. Die jährliche Ausgabe spiegelt die wesentlichen Punkte eines Veranlagungszeitraums wieder. Durch die jährliche Neuerscheinung entsteht ein aktuelles, aufeinander aufbauendes Nachschlagewerk für die tägliche Praxis. Neben den Steuergesetzänderungen durch das Jahressteuergesetz 2008 und andere Gesetzesänderungen werden auch aktuelle EuGH-, BFH- und FG-Urteile, die wichtig und notwendig für die tägliche Praxis sind, besprochen. Die Auffassung der Finanzverwaltung (= BMF-Schreiben) wird ebenfalls aufgenommen.

Das Ausarbeitungskonzept folgt immer den gleichen Regeln: zuerst die Ausgangssituation, dann das Besteuerungsproblem und folglich die textliche Erklärung des Ergebnisses. Dabei werden zahlreiche Schaubilder und Prüfungsschemata genutzt, um Anwendung und Auswirkung der Rechtsänderungen in der Praxis zu verdeutlichen. Im Werk „Einkommensteuer intensiv" werden unter anderem folgende Steuergesetzänderungen aufgezeigt:

- Abschaffung der zweijährigen Antragsveranlagung ,
- Übungsleiterfreibetrag ,
- neues Spendenrecht usw. ,

Die neuen BFH-Urteile z. B. keine Vererblichkeit des Verlustvortrages oder doppelte Haushaltsführung. Die neuen BMF-Schreiben z. B. zur Sachzuwendungspauschalierung sind ebenfalls ausgearbeitet. Für Sie bietet sich die Möglichkeit, ein praxisnahes Nachschlagewerk mit jährlicher Ergänzung in zeitlicher Reihenfolge ohne inhaltliche Wiederholungen zu nutzen. Viele Schaubilder, Beispiele und Musterformulierungen sollen Sie bei der täglichen Arbeit unterstützen.

Titisee, 1.7.2008 Hegemann, Moll, Morath