Finanz Controlling

Guido Kleinhietpaß, Dipl.-Oec., arbeitete als Einkaufs-/Produktmanagement-Controller (Raab Karcher Baustoffe Holding) und Geschäftsbereichs-Controller (Degussa). In dieser Funktion wurde er auch zum Gesamtprojektleiter zur Effizienzsteigerung berufen. Seit 2002 ist Guido Kleinhietpaß Trainer und Partner der CA Akademie AG. Zu seinen fachlichen Schwerpunkten zählen Verrechnungspreise, Investitions- & Kostenrechnung sowie Finanz- und Vertriebs-Controlling. Er war als Gründungsmitglied mehrere Jahre im Facharbeitskreis Kommunikations-Controlling des Internationalen Controller Verein (ICV) tätig. Außerdem war er zunächst fachlicher Beirat und später Redaktionsleiter für das Controlling-Wiki des Int. Controller Vereins. Er ist Autor der Fachbücher: Controller Praxis, Finanz-Controlling, Profit Center Vertriebs-Controlling, Verrechnungspreise: Im Spannungsfeld von Controlling und Steuern und Controllers Best Practice Verrechnungspreise sowie zahlreicher Fachaufsätze.

Dipl.-Kfm. Gerhard Radinger ist Partner und Trainer bei der CA Akademie AG. Er studierte BWL an der LMU München. Beruflich begann der gelernte Bankkaufmann als Trainee in der Bayernwerk AG (heute E.ON AG). Danach war er in einer Konzerntochter u.a. für die Einführung von SAP R/3 sowie ein neues Kostenrechnungssystem zuständig. Dazu kamen Ein- und Fünfjahresplanung, Reporting an Vorstand und Konzern sowie diverse Sonderprojekte. Schwerpunkte sind wertorientiertes Management, Investitions-Controlling, Working Capital Management und die Schnittstellen zwischen Controlling und Rechnungslegung (HGB, IFRS). Bei der CA ist er u.a. zuständig für die Themenwelt Accounting & Finance sowie die Produktgruppe Controlling unterwegs.

Vorwort

Was wir unter Finanz-Controlling verstehen

• Wo Finanz-Controlling sich abspielt
• Finanz-Controlling ist mehr als »Management by Blick aufs Bankkonto«
• Finanz-Controlling als Teil einer ganzheitlichen Unternehmenssteuerung
• Die Finanzplanung als »Schlussstein« der Unternehmensplanung

Buchführung und Abschluss: die Grundlagen

• Die Buchführung ist die Basis des Rechnungswesens
• Die wichtigsten Inhalte des Abschlusses

Schnittstellen von Controlling und Rechnungslegung

• Harmonisierung des Rechnungswesens ist »in«
• Wie die Goodwill-Bilanzierung die Eigenkapitalquote beeinflussen kann
• Die Aktivierung von Entwicklungskosten beeinflusst die Ertragslage
• Wie die Bewertung von Sachanlagevermögen das Ergebnis beeinflusst
• Warum Leasinggeschäfte für den Controller wichtig sind
• Was es mit der Gesamtergebnisrechnung in den IFRS auf sich hat
• Die Bewertung des Vorratsvermögens hat auch Auswirkungen auf die GuV
• Periodisierte Umsatzerfassung im Projektgeschäft (IFRS 15)
• Ergebnisgestaltung durch Rückstellungsbildung
• Fazit

Fallbeispiel: integrierte Finanzplanung

• Ausgangssituation
• Umformung der Management-Erfolgsrechnung (MER) in die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) nach Gesamtkostenverfahren
• Herleitung der GuV nach dem Umsatzkostenverfahren
• Aufbau der Planbilanz
• Aufstellen der Cashflow-Rechnung

Investitionsbeurteilung

• Einführung
• Was bei Kapitalkosten zu beachten ist
• Darstellung der wichtigsten Methoden
• Ergänzende Aspekte

Fallstudie MITAG

• Einführung in die Fallstudie
• Überführung der Planung in Buchungssätze
• Bilanz und CF-Statement der MITAG
• Eine erste Interpretation und daraus resultierende Ideen für Maßnahmen

Schnittstellen von Controlling und Treasury

• Welche Ziele eine Treasury-Abteilung verfolgt
• Welche Finanzierungsformen es gibt (Überblick)
• Steigende Bedeutung mezzaniner Kapitalformen
• Wichtige Aspekte der Fremdkapitalfinanzierung — Controllers Compact
• Was man zum Leverage-Effekt wissen muss
• Risikomanagement mit Finanzderivaten
• Fazit

Working Capital-Management

• Was Working Capital ist und wie Sie es aufspüren
• Stoßrichtungen eines ganzheitlichen Working Capital-Managements
• Der Cash-to-Cash-Cycle als zentrale Messgröße
• Reduzierung des Working Capitals über Prozessverbesserungen
• Zusammenfassung

Finanzkennzahlen

• Einführung in die Finanzanalyse
• Finanzielle Stabilität
• Liquidität
• Rentabilität
• »Schmankerl zur MITAG« und Fazit

Unternehmensrating

• Rechtliche Rahmenbedingungen
• Beispiel: Kalkulation eines Kredits durch eine Bank
• Externes und internes Rating

Wertorientiertes Controlling

• Einführung
• Der Shareholder-Value (SHV)
• Der Economic Value Added™
• Shareholder-Value und EVA™ im Vergleich
• Grundkonzeption der Multiplikatoren
• Fazit zur Wertorientierten Unternehmensführung

Transferpreise

• Einführung und Begriffsabgrenzung
• Einstieg in die Welt der Transferpreise
• Vorgehen bei der Transferpreis-Ermittlung
• Darstellung der Transferpreismethoden
• Dokumentationsanforderungen
• Auswirkungen auf Kennzahlen

Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis