Prüfungssichere Kassenführung in bargeldintensiven Unternehmen

Joachim Kuhni ist Betriebs- und EDV-Fachprüfer bei der Betriebsprüfungs-Stelle des Finanzamts Freiburg-Stadt und arbeitet dort überwiegend als Dozent der OFD Karlsruhe. Er führt Schulungen und Workshops durch und ist bei den Landesarbeitsgruppen "Elektronische Registrierkassen", "Geldgewinnspielgeräte" und "Taxameter" konzeptionell tätig. Außerhalb seines Dienstbereichs hält er Schulungen und Vortragsveranstaltungen zum Thema Digitale Betriebsprüfung ab.

Wenn die Kasse klingelt

Ordnungsmäßige Buchführung und ordnungsmäßige Kassenführung

Die Buchführung
Die Kassenführung — ein Bestandteil der Buchführung
Formelle und materielle Ordnungsmäßigkeit
Die richtige Rechtsvorschrift
Wer kennt sich da noch aus?
Die wichtigsten Fragen
Die wichtigsten Rechtsvorschriften und Grundsätze der Kassenführung im Überblick
Die Beweiskraft der Buchführung (
158 AO)

Die objektive Beweislast
Verwerfung der Buchführung
Sachliche Richtigkeit
Umkehr der Beweislast
Außenprüfung
Belegfunktion

Die Pflichten rufen

Aufbewahrungspflichten
Einzelaufzeichnungspflicht
Zeitgerechte Erfassung von Bargeschäften
Barentnahmen und Bareinlagen
Je größer der Mangel, desto schlimmer die Folgen

Mängel in der Kassenführung
Folgen von Mängeln in der Kassenführung
Schätzung der Besteuerungsgrundlagen (
162 AO)
Kassenführung bei Gewinnermittlung gem.
4 Abs. 3 EStG

Praxisfall: Kassenbuch bei
4 III-Rechnern
Keine gesetzliche Verpflichtung
Freiwillig geführtes Kassenbuch
22 UStG und
63 UStDV
Verpflichtung anderer Gesetze (
140 AO)
Fazit
Rechtsprechung
Vom Fehlbetrag zum Kassensturz

Kassenfehlbeträge
Kassensturzfähigkeit und Kassensturz
Dokumentation im Buch oder im Bericht

Das ordnungsgemäße Kassenbuch
Der Kassenbericht
Das "alte" und das neue Recht

Das "alte" Recht
Die neue Rechtslage
Die Kasse
Die Geschäftskasse
Funktionen und Ausstattung von Kassen
Betriebsprüfung

Die zeitgemäße digitale Betriebsprüfung
Die Kassenprüfung aus Sicht des Unternehmers
Der Betriebsprüfer, der scharfe Gesetzesdiener
Auslesen einer Kasse
Datenzugriff gem.
147 Abs. 6 AO
Blick in den digitalen Werkzeugkasten
Umsatzsteuer-Nachschau (
27b UStG)
Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen gem.
200 AO
Erweiterung des Prüfungszeitraums
INSIKA — Eine Zukunftslösung?

Kryptografischer Manipulationsschutz
Bundesrechnungshof
Manipulationsanfälligkeit
Das INSIKA-Projekt
Die Kosten von INSIKA
Der Gesetzgeber
Maßnahmenpaket der Finanzministerkonferenz (November 2014)
Beschluss der Finanzministerkonferenz (Juni 2015)
INSIKA-Irrtümer
Positionspapier der CDU/CSU-Bundestagsfraktion
Pressemitteilung Finanzministerium NRW vom 19.11.2015
Ein technologieoffenes Verfahren?
Besonderheiten einzelner Branchen

Taxibetriebe
Friseurbetriebe, Kosmetikstudios und Co.
Spielhallenbetreiber und Automatenaufsteller
Apotheken/Apothekenkassen
Ladenwaagen und Waagensysteme mit/ohne Umsatzspeicher
Kein Kavaliersdelikt: Steuerverkürzung

Manipulationen
Betrugsbekämpfung
Der 1. Januar 2017 — das Wichtigste

Welche Kassenform darf seit dem 01.01.2017 verwendet werden?
Wohin mit der alten Kasse?
Was muss eine Kasse seit dem 01.01.2017 leisten? Was muss der Unternehmer beachten?
Der Z-Bon
Was bringt die Zukunft?

Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (GSchuMadiG) vom 29.12.2016
Die wichtigsten Änderungen der Abgabenordnung
Kassensicherungsverordnung
Gesetzesänderungen im Überblick
Übersicht: Zitierte Rechtsprechung

Stichwortverzeichnis