Geschäftsleiterpflichten und Finanzinformationenverordnung (eBook)

Johannes Gruber absolvierte ein berufsbegleitendes Studium zum Bachelor of Science im Studiengang Finance an der Hochschule der Sparkassen-Finanzgruppe in Bonn und schloss dieses unter der Betreuung von Prof. Dr. Stefan Zeranski ab. Er ist als Risikocontroller in einer Sparkasse tätig.

Vorwort 6
Kurzfassung 7
Inhaltsverzeichnis 8
Abkürzungsverzeichnis 10
Abbildungsverzeichnis 13
1 Einleitung 14
1.1 Problemstellung 14
1.2 Ziel und Aufbau der Arbeit 15
1.3 Methoden der Problembearbeitung 16
2 Haftungsrelevante Geschäftsleiterpflichten im Risikomanagement 17
2.1 Bestimmung der Begriffe Geschäftsleitung, Risiko und Risikomanagement 17
2.2 Gesetzliche Verankerung der Geschäftsleiterpflichten im Risikomanagement 18
2.3 Wesentliche Risikomanagementpflichten im Kontext der MaRisk 19
2.3.1 Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit 19
2.3.2 Festlegung einer Geschäfts- und Risikostrategie 24
2.3.3 Einrichtung eines internen Kontrollsystems und einer internen Revision 27
2.3.4 Personelle und technisch-organisatorische Ausstattung, Notfallkonzept und Umgang mit Auslagerungen für ein wirksames Risikomanagement 31
2.4 Anforderungen der CRR an das Risikomanagement als Ergänzung zu den MaRisk 33
2.4.1 Qualitative Anforderungen an die Verwendung von internen Modellen 33
2.4.2 Widerstandsfähigkeit der Geschäftsmodelle in Stresssituationen 34
2.4.3 Erfordernis einer eigenen Budgethoheit des Risikocontrollings 34
2.5 Strafvorschriften für die Geschäftsleiter im KWG und ihre Folgen 35
2.5.1 Haftungsvoraussetzungen und strafrechtliche Sanktionen 35
2.5.2 Reputationsrisiken für die Institute 36
2.5.3 Verbleibende Rechtsunsicherheit bei der Ausgestaltung des Risikomanagements 36
3 Grundlagen und Konsequenzen der Finanzinformationenverordnung 37
3.1 Reformierung des bankaufsichtlichen Meldewesens 37
3.1.1 Harmonisierung des bankaufsichtlichen Meldewesens in der Europäischen Union 37
3.1.2 Einführung des Basismeldewesens durch die deutsche Bankenaufsicht 37
3.2 Umsetzung des Basismeldewesens durch die Finanzinformationenverordnung 39
3.2.1 Begründung und Zielsetzung der Finanzinformationenverordnung 39
3.2.2 Aufbau und Inhalt der Finanzinformationenverordnung 40
3.3 Art und Umfang der Finanzinformationen von Kreditinstituten auf Einzelebene 43
3.3.1 Angaben zum Vermögensstatus 43
3.3.2 Angaben zu stillen Reserven und stillen Lasten 44
3.3.3 Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung 47
3.3.4 Planangaben für die Gewinn- und Verlustrechnung 48
3.3.5 Angaben zum Kreditgeschäft 50
3.3.6 Angaben zu Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch 50
3.3.7 Angabe des Konditionen- und des Strukturbeitrags 52
4 Skizzierung einer Checkliste zur Überprüfung der Pflichterfüllung von Geschäftsleitern im Licht der Finanzinformationenverordnung 55
4.1 Vorgehensweise bei der Erstellung der Checkliste 55
4.2 Checkliste für die Geschäftsleitung zur Selbstüberprüfung 55
5 Zusammenfassung und Ausblick 67
Literaturverzeichnis 69