Steuerrecht - BAO und Finanzstrafrecht

Dr. Natalie Brennsteiner ist Fachreferentin in einer Abteilung der Steuer- und Zollkoordination des Bundesministeriums für Finanzen. Ihr Tätigkeitsschwerpunkt ist das Verfahrensrecht. Dr. Brennsteiner ist auch im Bereich der Fortbildung tätig und hat dadurch ständigen Kontakt zur Praxis. Mag. Nathalie Kovacs ist Fachreferentin in einer Abteilung der Steuer- und Zollkoordination des Bundesministeriums für Finanzen mit Schwerpunkt Verfahrensrecht. Die Autorin ist auch Vortragende für Verfahrensrecht an der Bundesfinanzakademie.

Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis VII
Lernsystem Steuerrecht IX
I. Leseanleitung (Phasen) IX

Erster Abschnitt: Allgemeiner Teil
A. Anwendungsbereich der BAO 1
B. Entstehung des Abgabenanspruches 1
C. Haftung 2
I. Allgemeines 2
II. Sachliche Haftung 3
III. Persönliche Haftung 3
1. Allgemeines 3
2. Haftung des Vertreters 3
3. Haftung der Gesellschafter 5
4. Haftung des Erwerbers 5
D. Ermessen 6
E. Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt 7
F. Sitz 7
G. Betriebsstätte 8

Zweiter Abschnitt: Zuständigkeit
A. Abgabenbehörden 11
B. Wahrnehmung der Zuständigkeit 11
C. Zuständigkeitsstreit 12
D. Sachliche Zuständigkeit 12
E. Örtliche Zuständigkeit 13
I. Wohnsitzfinanzamt 13
II. Betriebsfinanzamt 13
III. Lagefinanzamt 14
IV. Beschränkte Steuerpflicht 14
V. Subsidiarzuständigkeit 14
F. Delegierung 15
G. Zuständigkeitsübergang 15

Dritter Abschnitt: Parteien und deren Vertreter
A. Begriff des Abgabepflichtigen und der Partei 17
I. Abgabepflichtiger 17
II. Partei 17
B. Vertreter und Bevollmächtigter 18
I. Rechts- und Handlungsfähigkeit 18
1. Rechtsfähigkeit 18
2. Handlungsfähigkeit 19
II. Vertreter 19
1. Gesetzliche Vertreter 19
a) Natürliche Personen 19
b) Juristische Personen 20
c) Vermögensverwalter 20
d) Gesetzlicher Vertreter einer Personenvereinigung 20
2. Gewillkürter Vertreter (Bevollmächtigung) 21

Vierter Abschnitt: Anbringen
A. Formerfordernisse 23
B. Mängelbehebungsverfahren 24

Fünfter Abschnitt: Erledigungen
A. Erledigungen 25
I. Bescheide 26
B. Bescheidadressierung 28
I. Allgemeines 28
II. Gesamtrechtsnachfolge 28
III. Bezeichnung des Bescheidadressaten 29
1. Natürliche Personen 29
2. Juristische Personen 29
3. Personenvereinigungen 29
a) Firmenbucheintrag 29
b) Kein Firmenbucheintrag 30
C. Bekanntgabe 30
I. Allgemeines 30
II. Zustellung an Empfänger 30
1. Empfänger 31
2. Zustellvollmacht 31
3. Zustelladresse 32
4. Zustellnachweis 32
4. Zustellmängel 33
5. Überblick zur Bescheidadressierung und Zustellung 33

Sechster Abschnitt: Fristen

Siebenter Abschnitt: Erhebung der Abgaben
A. Allgemeines 37
B. Obliegenheiten der Abgabepflichtigen 37
I. Offenlegungs- und Wahrheitspflicht 37
II. Anzeigepflicht 38
III. Bücher und Aufzeichnungen 38
1. Verpflichtungen 38
2. Wareneingangsbuch 39
3. Formvorschriften 39
a) Barbewegungen 40
IV. Abgabenerklärungspflicht 41
1. Allgemeines 41
2. Fristen iZm Abgabenerklärungen 41
3. Verspätungszuschlag 41
V. Sonstige Verpflichtungen 42
C. Befugnisse der Abgabenbehörden 42
I. Allgemeine Aufsichtsmaßnahmen 42
1. Auskünfte 42
2. Nachschau 43
II. Außenprüfungen 43
1. Allgemeines 43
2. Beginn 44
3. Exkurs: Selbstanzeige 44
4. Wiederholungsprüfung 45
5. Ablauf 45
6. Abschluss 45

Achter Abschnitt: Ermittlung der Grundlagen für die Abgabenerhebung und Festsetzung der Abgaben
A. Ermittlungsverfahren 47
I. Prüfung von Abgabenerklärungen 47
II. Beweismittel 47
1. Allgemeines 47
2. Zeugen 48
3. Sachverständige 48
III. Schätzung 49
B. Festsetzung der Abgaben 49
I. Feststellungsbescheide/gesonderte Feststellungen 49
1. Feststellung von Einheitswerten 50
2. Fortschreibungsbescheid 50
3. Feststellung von Einkünften 51
II. Festsetzung von Abgaben 52
1. Abgabenbescheid 52
2. Vorläufigkeit 52
III. Selbstbemessungsabgaben 54
IV. Festsetzung von Anspruchszinsen 55
V. Beschwerdezinsen 56

Neunter Abschnitt: Bemessungsverjährung
A. Verjährungsfristen 59
B. Beginn der Verjährung 59
C. Verlängerung der Verjährungsfrist 60
D. Hemmung der Verjährung 61
E. Absolute Verjährung 61
F. Abgabenfestsetzung nach Eintritt der Verjährung 62

Zehnter Abschnitt: Einhebung der Abgaben
A. Fälligkeit 65
B. Entrichtung 65
C. Zahlungserleichterungen 66
D. Aussetzung der Einhebung 66
E. Säumniszuschläge 67
F. Rückstandsausweis 68
G. Einhebungsverjährung 68
H. Rückzahlung von Guthaben 68
Elfter Abschnitt: Rechtsmittelverfahren
A. Anfechtbar